| Overheidsorganisatie | Deelgemeente Amsterdam - Zuid |
|---|---|
| Officiële naam regeling | Controleverordening gemeente Amsterdam |
| Citeertitel | Controleverordening gemeente Amsterdam |
| Vastgesteld door | deelraad |
| Onderwerp | |
| Eigen onderwerp | Financiën |
Geen
Geen
Datum inwerking- treding | Terugwerkende kracht tot en met | Datum uitwerking- treding | Betreft | Datum ondertekening Bron bekendmaking | Kenmerk voorstel |
|---|---|---|---|---|---|
| 02-01-2004 | 03-05-2010 | nieuwe regeling | 02-01-2004 Amsterdams stadsblad, 24-12-2003 | Divnr 03/16384 |
In deze verordening wordt verstaan onder:
accountant
een door de Gemeenteraad benoemde:
registeraccountant of
accountant-administratieconsulent met een aantekening in het inschrijvingsregister als bedoeld in artikel 36, lid 3, Wet op de Accountant-administratieconsulenten of
organisatie waarin voor de accountantscontrole bevoegde accountants samenwerken,
belast met de controle van de in artikel 197 Gemeentewet bedoelde jaarrekening.
accountantscontrole
de controle van de in artikel 197 Gemeentewet bedoelde jaarrekening uitgevoerd door de door de Gemeenteraad benoemde accountant van:
het getrouwe beeld van de in de jaarrekening gepresenteerde baten en lasten en de grootte en samenstelling van het vermogen;
het rechtmatig tot stand komen van de baten en lasten en balansmutaties;
het in overeenstemming zijn van de door het college opgestelde jaarrekening met de bij of krachtens algemene maatregel van bestuur te stellen regels bedoeld in artikel 186 Gemeentewet;
de inrichting van het financieel beheer en de financiële organisatie gericht op de vraag of deze een getrouwe en rechtmatige verantwoording mogelijk maken;
onrechtmatigheden in de jaarrekening;
waarbij de nadere regels die bij of krachtens algemene maatregel van bestuur worden gesteld op grond van artikel 213, lid 6, Gemeentewet, in acht worden genomen.
rechtmatigheid in het kader van accountantscontrole
het overeenstemmen van het tot stand komen van de financiële beheershandelingen en de vastlegging daarvan met de relevante wet- en regelgeving, zoals bedoelt in het Besluit accountantscontrole gemeenten.
deelverantwoording
een in opdracht van de Gemeenteraad ten behoeve van de verslaglegging opgestelde verantwoording van een afzonderlijke organisatie-eenheid binnen de gemeentelijke organisatie, welke verantwoording onderdeel uit maakt van de jaarrekening.
1. De accountantscontrole van de jaarrekening als bedoeld in artikel 213, lid 2, Gemeentewet, wordt opgedragen aan de gemeentelijke dienst ACAM Accountancy en Advies. De benoeming van de accountant geschiedt voor een onbepaalde periode.
2. De Gemeenteraad stelt ten aanzien van de stedelijke accountantscontrole het programma van eisen vast. Daarnaast kan de stadsdeelraad aan het hiervoor genoemde programma van eisen aanvullende bepalingen toevoegen.
3. In het programma van eisen van de stedelijke accountantscontrole en de door de stadsdelen op te nemen aanvullende bepalingen worden jaarlijks de volgende onderwerpen opgenomen en ingevuld:
De toe te passen goedkeuringstoleranties bij de controle van de jaarrekening als percentage van de totale lasten zijn voor onjuistheden in de jaarrekening 1% en voor onzekerheden in de controle 3%. De stadsdeelraad kan besluiten de goedkeuringstolerantie van de jaarrekening lager te laten vastleggen dan de stedelijke. De goedkeuringstolerantie van het stadsdeel mag echter niet hoger worden vastgesteld dan de stedelijke;
De apart te controleren deelverantwoordingen en de daarbij toe te passen goedkeuringstoleranties (en afwijkende rapporteringstoleranties). De stadsdeelraad kan besluiten tot controle van specifieke posten (deelverantwoordingen) met een hierbij toe te passen goedkeuringstolerantie;
de inrichtingseisen voor het verslag van bevindingen;
de eventueel aanvullende uit te voeren tussentijdse controles;
de frequentie en inrichtingseisen van de aanvullende tussentijdse rapportering;
en voor ieder afzonderlijk te controleren begrotingsjaar:
de posten van de jaarrekening en deelverantwoordingen met bijbehorende afwijkende rapporteringstoleranties, waaraan de accountant bij zijn controle specifiek aandacht moet besteden;
de gemeentelijke functies en of organisatieonderdelen met bijbehorende afwijkende rapporteringstoleranties, waaraan de accountant bij zijn controle specifiek aandacht moet besteden.
3. In afwijking van lid 3, letters f en g, kan de Gemeenteraad en de stadsdeelraad in het programma van eisen opnemen, dat de raad jaarlijks voorafgaand aan de accountantscontrole in overleg met de accountant vaststelt de posten van de jaarrekening, de posten van de deelverantwoordingen, de gemeentelijke functies en de gemeentelijke organisatieonderdelen, waaraan de accountant bij zijn controle specifiek aandacht moet besteden en welke rapporteringstoleranties hij daarbij dient te hanteren.
1. Het college van Burgemeesters en Wethouders (college van B & W) is verantwoordelijk voor de samenstelling van de jaarrekening conform de geldende interne - en externe wet- en regelgeving en overlegt deze aan de accountant voor controle.
2. Het college van B & W van de gemeente Amsterdam en de Dagelijkse Besturen van de stadsdelen dragen er zorg voor, dat alle aan de jaarrekening ten grondslag liggende verordeningen, nota’s, collegebesluiten, deelverantwoordingen, administraties, plannen, overeenkomsten, berekeningen e.d. voor de accountant ter inzage liggen en goed toegankelijk zijn.
3. Bij de jaarrekening bevestigt het college van B & W voor de gemeente Amsterdam en de Dagelijkse Besturen voor de stadsdelen schriftelijk aan de accountant, dat alle hem bekende informatie van belang voor de oordeelsvorming van de accountant is verstrekt.
4. Het college overlegt de gecontroleerde jaarrekening samen met de accountantsverklaring en het verslag van bevindingen voor uiterlijk dd.dd. aan de Gemeenteraad.
5. Alle informatie die na afgifte van de accountantsverklaring en voor behandeling van de jaarrekening in de Gemeenteraad en stadsdeelraad beschikbaar komt en die van invloed is op het beeld dat de jaarrekening geeft, wordt terstond door het college en de Dagelijkse Besturen van de stadsdelen aan de Gemeenteraad, stadsdeelraad en de accountant gemeld.
1. De accountant bepaalt binnen het kader van de opdrachtverlening de wijze, waarop de accountantscontrole wordt ingericht, alsmede de aard en de omvang van de daarbij behorende werkzaamheden.
2. De accountant bepaalt binnen het kader van de opdrachtverlening de frequentie van de uit te voeren controles. De accountant kan de controlewerkzaamheden zonder voorafgaande kennisgeving uitvoeren.
3. Ter bevordering van een efficiënte en doeltreffende accountantscontrole vindt periodiek (afstemmings-)overleg plaats tussen de accountant en (een vertegenwoordiger uit) de Gemeenteraad, (een vertegenwoordiger van) de rekenkamer(functie), de portefeuillehouder Financiën, de gemeentesecretaris, de (concern-)controller dan wel het hoofd Financiën. Dit overleg kan ook in de stadsdelen plaatsvinden met deelname van de accountant, een lid van de rekeningcommissie/ financiële commissie, de portefeuillehouder Financiën en het hoofd van de sector Financiën dan wel Middelen.
1. De accountant is bevoegd tot het opnemen van alle kassen, waardepapieren en voorraden en het inzien van alle boeken, notulen, brieven, computerbestanden en overige bescheiden waarvan hij inzage voor de accountantscontrole nodig oordeelt. Het college en het Dagelijks Bestuur van de stadsdelen dragen er zorg voor, dat de accountant voor de uitvoering van zijn controlewerkzaamheden een onbelemmerde toegang heeft tot alle kantoren, magazijnen, werkplaatsen, terreinen en informatiedragers van de gemeente.
2. De accountant is bevoegd om van alle ambtenaren mondelinge en schriftelijke inlichtingen en verklaringen te verlangen die hij voor de uitvoering van zijn opdracht denkt nodig te hebben. Het college van B & W en het Dagelijks Bestuur van de stadsdelen dragen er zorg voor, dat de desbetreffende ambtenaren hieraan hun medewerking verlenen.
3. Het college van B & W en het Dagelijks Bestuur van de stadsdelen dragen er zorg voor, dat de ambtenaren van de gemeente zijn gehouden de accountant alle informatie te verstrekken, opdat de accountant zich een juist en volledig oordeel kan vormen over de rechtmatige totstandkoming van baten, lasten en balansmutaties en het gevoerde beheer en over de getrouwheid van de daarover verstrekte informatie.
1. Het college draagt de zorg voor de uitvoering van het beleid betreffende de specifieke uitkeringen volgens de eisen van rechtmatigheid van de ministeries. Het college is voor de controle van de rechtmatige besteding van specifieke uitkeringen bevoegd de opdracht te verlenen aan een andere dan de door de Gemeenteraad benoemde accountant, indien dit in het belang van de gemeente is.
2. Het college draagt de zorg voor de verantwoording aan derden (Belastingdienst, ABP, Sociale verzekeringsbank, e.d.) en neemt hierbij de gestelde controle-eisen in acht. Indien een deel van deze verantwoording dient te worden uitgevoerd door een accountant, is het college bevoegd hiervoor de opdracht verlenen aan een andere dan de door de Gemeenteraad benoemde accountant, indien dit in het belang van de gemeente is.
1. Indien de accountant bij een controle afwijkingen constateert die leiden tot het niet afgeven van een goedkeurende verklaring bij een dienstrekening, dan meldt hij deze terstond schriftelijk aan het college van B & W en zendt gelijktijdig een afschrift hiervan aan de Gemeenteraad. Als de accountant afwijkingen constateert die leiden tot het niet afgeven van een goedkeurende verklaring bij de gemeenterekening, dan wordt de Gemeenteraad hiervan schriftelijk door de accountant op de hoogte gesteld en wordt gelijktijdig een afschrift hiervan verzonden naar het college. Bij de stadsdelen geldt dat indien voornoemde afwijkingen worden geconstateerd, de accountant de stadsdeelraad hierover schriftelijk informeert en een afschrift hiervan aan het Dagelijks Bestuur verzendt.
2. In aanvulling op het in de wet voorgeschreven verslag van bevindingen brengt de accountant over de door hem uitgevoerde (deel-)controles verslag uit over zijn bevindingen van niet van bestuurlijk belang in een zogenoemde ‘managementletter’ aan de ambtelijke leiding.
3. De accountantsverklaring en het verslag van bevindingen worden voor verzending aan de Gemeenteraad / Deelraad door de accountant aan het college van B&W / Dagelijks Bestuur van het stadsdeel voorgelegd met de mogelijkheid voor het college van B&W / Dagelijks Bestuur van het stadsdeel om op deze stukken te reageren.
4. De accountant bespreekt voorafgaand aan de raadsbehandeling van de jaarstukken het verslag van bevindingen met (een voor dit doel door de raad ingestelde vertegenwoordiging van) de Gemeenteraad / Deelraad.
Deze verordening treedt in werking met ingang van dd, met dien verstande dat zij van toepassing is op de accountantscontrole van de jaarrekening (en deelverantwoordingen) van het verslagjaar 2004 en later.
Deze verordening kan worden aangehaald onder de naam “Controleverordening gemeente Amsterdam”.