| Overheidsorganisatie | Gemeente Menterwolde |
|---|---|
| Officiële naam regeling | Verordening voor de controle op het financieel beheer en op de inrichting van de financiële organisatie van de gemeente Menterwolde |
| Citeertitel | Controleverordening gemeente Menterwolde 2007 |
| Vastgesteld door | gemeenteraad |
| Onderwerp | bestuur en recht |
| Eigen onderwerp |
Geen.
Geen.
Datum inwerking- treding | Terugwerkende kracht tot en met | Datum uitwerking- treding | Betreft | Datum ondertekening Bron bekendmaking | Kenmerk voorstel |
|---|---|---|---|---|---|
| 10-11-2007 | 22-12-2014 | n.v.t. | 10-11-2007 Tussenklappen ; 12-12-2007 | Verordening voor de controle op het financieel beheer en op de inrichting van de financiele organisatie van de gemeente Menterwolde |
Nr:De raad van de gemeente Menterwolde;
gelet op artikel 213 Gemeentewet en het Besluit accountantscontrole gemeenten;
B E S L U I T :
vast te stellen:Verordening voor de controle op het financieelbeheer en op de inrichting van de financiëleorganisatie van de gemeente Menterwolde
In deze verordening wordt verstaan onder:a. accountanteen door de raad benoemde registeraccountantb. accountantscontrolede controle van de in artikel 197 Gemeentewet bedoelde jaarrekening uitgevoerd door dedoor de raad benoemde accountant van:- het getrouwe beeld van de in de jaarrekening gepresenteerde baten en lasten en degrootte en samenstelling van het vermogen;- het rechtmatig tot stand komen van de baten en lasten en balansmutaties;- het in overeenstemming zijn van de door het college opgestelde jaarrekening met debij of krachtens algemene maatregel van bestuur te stellen regels bedoeld in artikel186 Gemeentewet;- de inrichting van het financieel beheer en de financiële organisatie gericht op devraag of deze een getrouwe en rechtmatige verantwoording mogelijk maken;- onrechtmatigheden in de jaarrekening;waarbij de nadere regels die bij of krachtens algemene maatregel van bestuur wordengesteld op grond van artikel 213, lid 6, Gemeentewet, in acht worden genomen.c. rechtmatigheid in het kader van accountantscontroleHet overeenstemmen van het tot stand komen van de financiële beheershandelingen ende vastlegging daarvan met de relevante wet- en regelgeving, zoals bedoeld in hetBesluit accountantscontrole gemeenten.d. deelverantwoordingeen in opdracht van de raad ten behoeve van de verslaglegging opgesteldeverantwoording van een afzonderlijke organisatie-eenheid binnen de gemeentelijkeorganisatie, welke verantwoording onderdeel uit maakt van de jaarrekening.
1 De accountantscontrole van de jaarrekening als bedoeld in artikel 213, lid 2, Gemeentewet,wordt opgedragen aan een door de raad te benoemen accountant. De benoeming van deaccountant geschiedt voor vier jaar.
2 Het college bereidt in overleg met de raad de aanbesteding van de accountantscontrole voor.
3 De raad stelt voor de aanbesteding van de accountantscontrole het programma van eisenvast. In het programma van eisen worden voor de jaarlijkse accountantscontrole opgenomen:a. de toe te passen goedkeuringstoleranties en afwijkende rapporteringstolerantiesbij de controle van de jaarrekening;b. apart te controleren deelverantwoordingen en de daarbij toe te passengoedkeuringstoleranties en afwijkende rapporteringstoleranties;c. de inrichtingseisen voor het verslag van bevindingen;d. de eventueel aanvullende uit te voeren tussentijdse controles;e. de frequentie en inrichtingseisen van de aanvullende tussentijdse rapportering;en voor ieder afzonderlijk te controleren begrotingsjaar:f. de posten van de jaarrekening en deelverantwoordingen met bijbehorendeafwijkende rapporteringstoleranties, waaraan de accountant bij zijn controlespecifiek aandacht moet besteden;g. de gemeentelijke functies en of organisatieonderdelen met bijbehorendeafwijkende rapporteringstoleranties, waaraan de accountant bij zijn controlespecifiek aandacht moet besteden.
4 In afwijking van lid 3, letters f en g, kan de raad in het programma van eisen opnemen, dat deraad jaarlijks voorafgaand aan de accountantscontrole in overleg met de accountant vaststeltde posten van de jaarrekening, de posten van de deel-verantwoordingen, de gemeentelijkefuncties en de gemeentelijke organisatieonderdelen, waaraan de accountant bij zijn controlespecifiek aandacht moet besteden en welke rapporteringstoleranties hij daarbij dient tehanteren.
1 Het college is verantwoordelijk voor de samenstelling van de jaarrekening conform degeldend de interne - en externe wet- en regelgeving en overlegt deze aan de accountant voorcontrole.
2 Het college draagt er zorg voor, dat alle aan de jaarrekening ten grondslag liggendeverordeningen, nota's, collegebesluiten, deelverantwoordingen, administraties, plannen,overeenkomsten, berekeningen e.d. voor de accountant ter inzage liggen en goedtoegankelijk zijn.
3 Het college overlegt de gecontroleerde jaarrekening samen met de accountants-verklaring enhet verslag van bevindingen voor 1 juni aan de raad.
4 Alle informatie die na afgifte van de accountantsverklaring en voor behandeling van dejaarrekening in de raad beschikbaar komt en die van invloed is op het beeld dat dejaarrekening geeft, wordt terstond door het college aan de raad en de accountant gemeld.
1 De accountant bepaalt binnen het kader van de opdrachtverlening de wijze, waarop deaccountantscontrole wordt ingericht, alsmede de aard en de omvang van de daarbijbehorende werkzaamheden.
2 De accountant bepaalt binnen het kader van de opdrachtverlening de frequentie van de uit tevoeren controles. De accountant kan de controlewerkzaamheden zonder voorafgaandekennisgeving uitvoeren.
3 Ter bevordering van een efficiënte en doeltreffende accountantscontrole vindt periodiek(afstemmings-)overleg plaats tussen de accountant en een vertegenwoordiging uit derekeningcommissie, de portefeuillehouder financiën, de gemeentesecretaris, het hoofdMiddelen en Ondersteuning en een functionaris financieel beheer en controlling.
1 De accountant is bevoegd tot het opnemen van alle kassen, waardepapieren en voorradenen het inzien van alle boeken, notulen, brieven, computerbestanden en overige bescheidenwaarvan hij inzage voor de accountantscontrole nodig oordeelt. Het college draagt er zorgvoor, dat de accountant voor de uitvoering van zijn controlewerkzaamheden eenonbelemmerde toegang heeft tot alle kantoren, magazijnen, werkplaatsen, terreinen eninformatiedragers van de gemeente.
2 De accountant is bevoegd om van alle ambtenaren mondelinge en schriftelijke inlichtingen enverklaringen te verlangen die hij voor de uitvoering van zijn opdracht denkt nodig te hebben.Het college draagt er zorg voor, dat de desbetreffende ambtenaren hieraan hun medewerkingverlenen.
3 Het college draagt er zorg voor, dat de ambtenaren van de gemeente zijn gehouden deaccountant alle informatie te verstrekken, opdat de accountant zich een juist en volledigoordeel kan vormen over de rechtmatige totstandkoming van baten, lasten en balansmutatiesen het gevoerde beheer en over de getrouwheid van de daarover verstrekte informatie.
Het college kan de door de raad benoemde accountant opdracht geven tot het uitvoeren vanspecifieke werkzaamheden met betrekking tot de rechtmatigheid, de doelmatigheid en dedoeltreffendheid voor zover de onafhankelijkheid van de accountant daarmee niet in het gedingkomt. Het college informeert de raad vooraf over deze aan de accountant te verstrekkenopdrachten.Het college draagt de zorg voor de uitvoering van het beleid betreffende de specifieke uitkeringenvolgens de eisen van rechtmatigheid van de ministeries. Het college is voor de controle van derechtmatige besteding van specifieke uitkeringen bevoegd de opdracht te verlenen aan eenandere dan de door de raad benoemde accountant, indien dit in het belang van de gemeente is.Het college draagt de zorg voor de verantwoording aan derden (Belastingdienst, ABP, CBS,Sociale verzekeringsbank, e.d.) en neemt hierbij de gestelde controle-eisen in acht. Indien eendeel van deze verantwoording dient te worden uitgevoerd door een accountant, is het collegebevoegd hiervoor de opdracht verlenen aan een andere dan de door de raad benoemdeaccountant, indien dit in het belang van de gemeente is.
1 Indien de accountant bij een controle afwijkingen constateert die leiden tot het niet afgevenvan een goedkeurende verklaring, meldt hij deze terstond schriftelijk aan de raad en zendteen afschrift hiervan aan het college.
2 In aanvulling op het in de wet voorgeschreven verslag van bevindingen brengt de accountantover de door hem uitgevoerde (deel-)controles verslag uit over zijn bevindingen van niet vanbestuurlijk belang aan de ambtenaar van wie het geldelijk beheer, de administratie en of debeheersdaden zijn gecontroleerd, het hoofd van de dienst waar de ambtenaar werkzaam is,de (concern-) controller en het hoofd financiën dan wel andere daarvoor in aanmerkingkomende ambtenaren.
3 De accountantsverklaring en het verslag van bevindingen worden voor verzending aan deraad door de accountant aan het college voorgelegd met de mogelijkheid voor het college omop deze stukken te reageren.
4 De accountant bespreekt voorafgaand aan de raadsbehandeling van de jaarstukken hetverslag van bevindingen met de rekeningcommissie.
1 Deze verordening treedt in werking met ingang van 1 januari 2007, met dien verstande dat zijvan toepassing is op de accountantscontrole van de jaarrekening (en deelverantwoordingen)van het verslagjaar 2007en later.
2 Gelijktijdig met inwerkingtreding van deze verordening vervalt de “Controleverordeninggemeente Menterwolde”, vastgesteld op 26 februari 2004, no. 12b/3.
Deze verordening kan worden aangehaald onder de naam "Controleverordening gemeenteMenterwolde 2007".
Muntendam,
De raad voornoemd;
De voorzitter, De loco-griffier,