| Overheidsorganisatie | Waterschap Vallei & Eem |
|---|---|
| Officiële naam regeling | Verordening voor de controle op het financieel beheer en op de inrichting van de financiële organisatie van Waterschap Vallei & Eem |
| Citeertitel | Controleverordening waterschap Vallei & Eem |
| Vastgesteld door | algemeen bestuur |
| Onderwerp | bestuur en recht |
| Eigen onderwerp | WATERSCHAP.regelingen |
Datum ondertekening inwerkingtredingsbesluit: 30-10-2008
Bron bekendmaking inwerkingtredingsbesluit: -
Waterschapswet, artikel 109, lid 1
Geen
Datum inwerking- treding | Terugwerkende kracht tot en met | Datum uitwerking- treding | Betreft | Datum ondertekening Bron bekendmaking | Kenmerk voorstel |
|---|---|---|---|---|---|
| 01-01-2009 | nieuwe regeling | 30-10-2008 - | 2008/184 |
Verordening controle op het financieel beheer en
op de inrichting van de financiële organisatie van
Waterschap Vallei & Eem
Het algemeen bestuur van Waterschap Vallei & Eem besluit,
gelet op artikel 109 van de Waterschapswet en hoofdstuk 5 van het Waterschapsbesluit,
vast te stellen:
de Verordening voor de controle op het financieel beheer en op de inrichting van de financiële organisatie van Waterschap Vallei & Eem.
In deze verordening wordt verstaan onder:
accountantscontrole:
de in artikel 109 van de Waterschapswet bedoelde controle uitgevoerd door de door het algemeen bestuur benoemde accountant van:
het getrouwe beeld van de in de jaarrekening gepresenteerde baten en lasten alsmede grootte en samenstelling van het vermogen;
de rechtmatigheid van de totstandkoming van de baten en lasten, alsmede de balansmutaties;
het in overeenstemming zijn van de door Dijkgraaf & Heemraden opgestelde jaarrekening met de bij of krachtens algemene maatregel van bestuur te stellen regels bedoeld in artikel 98a van de Waterschapswet;
het verenigbaar zijn van het jaarverslag met de jaarrekening;
de inrichting van het financieel beheer en de financiële organisatie gericht op de vraag of deze een getrouwe en rechtmatige verantwoording mogelijk maken;
waarbij de nadere regels in hoofdstuk 5 van het Waterschapsbesluit in acht worden genomen;
accountant:
de door het algemeen bestuur benoemde accountant die voldoet aan het in artikel 109, tweede lid van de Waterschapswet opgenomen criterium en die is belast met de zojuist onder a omschreven accountantscontrole;
administratie:
het systematisch verzamelen, vastleggen en verwerken van gegevens alsmede het verstrekken van informatie ten behoeve van het besturen, het functioneren en het beheersen van (onderdelen van) de organisatie van het waterschap en ten behoeve van de verantwoording die daarover moet worden afgelegd;
financieel beheer:
het totaal van de activiteiten die er voor zorgen dat de uitvoering van het in de begroting opgenomen, vastgestelde beleid volgens de gestelde plannen en doelen en binnen de gestelde kaders plaatsvindt en dat de financiële positie daarmee in overeenstemming is;
rechtmatigheid
de mate waarin in overeenstemming met geldende wet- en regelgeving, waaronder waterschapsverordeningen alsmede besluiten van algemeen bestuur voor zover deze regelend zijn op het gebied van financieel beheer, wordt gehandeld;
rechtmatigheid in het kader van de accountantscontrole (synoniem: financiële rechtmatigheid):
de mate waarin het tot stand komen van de financiële beheershandelingen en de vastlegging daarvan en voor zover deze beheershandelingen leiden tot baten, lasten en balansmutaties die in de jaarrekening worden verantwoord in overeenstemming zijn met de relevante wet- en regelgeving, zoals bedoeld in het Waterschapsbesluit;
deelverantwoording:
een in opdracht van het algemeen bestuur opgestelde verantwoording van een deel van de organisatie van het waterschap.
1. Dijkgraaf & Heemraden zorgen er voor dat ten behoeve van het getrouwe beeld van de jaarrekening en de rechtmatigheid van de daarin opgenomen baten, lasten en balansmutaties een jaarlijkse interne toetsing plaatsvindt.
2. Bij afwijkingen die tijdens de in het eerste lid bedoelde toetsing worden gevonden nemen Dijkgraaf & Heemraden tijdig maatregelen tot herstel.
3. Dijkgraaf & Heemraden zorgen er voor dat de registratie en de ontwikkeling van de bezittingen, schulden en het vermogen van het waterschap systematisch worden gecontroleerd, met dien verstande dat de waardepapieren, de voorraden, de uitstaande leningen, de (debiteuren-)vorderingen, de liquiditeiten, de opgenomen leningen en de (crediteuren-)schulden jaarlijks worden gecontroleerd en registergoederen en bedrijfsmiddelen tenminste eenmaal in de 3 jaar.
4. Bij afwijkingen in de registratie zoals bedoeld in het derde lid nemen Dijkgraaf & Heemraden tijdig maatregelen voor herstel van de tekortkomingen.
5. De resultaten van de controle en eventuele maatregelen tot herstel zoals bedoeld in het voorgaande deel van dit artikel worden ter kennisneming aan het algemeen bestuur aangeboden.
De accountantscontrole wordt opgedragen aan een door het algemeen bestuur te benoemen accountant.
1. Voorafgaande aan de accountantscontrole van de jaarrekening legt het algemeen bestuur in het ‘controleprotocol' in ieder geval vast wat de reikwijdte van het interne rechtmatigheidtraject is en wat de rol van de accountant ten aanzien van rechtmatigheid is.
2. In het eerste lid bedoelde protocol wordt in ieder geval ingegaan op:
de regelgeving die in het kader van het rechtmatigheidtraject in beschouwing moet worden genomen (het normenkader);
de rechtmatigheidcriteria die in beschouwing worden genomen;
de aspecten die binnen het voorwaardencriterium in beschouwing worden genomen;
de goedkeuringstoleranties die worden gehanteerd;
de rapporteringstoleranties die worden gehanteerd;
de looptijd van het controleprotocol;
de eventuele posten van de jaarrekening, posten van deelverantwoordingen en programma's, waaraan de accountant bij zijn controle specifiek aandacht dient te besteden.
1. Dijkgraaf & Heemraden zijn verantwoordelijk voor de samenstelling van de jaarrekening conform de geldende interne en externe wet- en regelgeving en overlegt deze aan de accountant voor controle.
2. Dijkgraaf & Heemraden zorgen er voor dat alle aan de jaarrekening ten grondslag liggende verordeningen, nota's, besluiten, deelverantwoordingen, administraties, plannen, overeenkomsten, berekeningen e.d. voor de accountant ter inzage liggen en goed toegankelijk zijn.
3. Dijkgraaf & Heemraden overleggen de gecontroleerde jaarrekening aan het algemeen bestuur.
4. Alle informatie die na afgifte van de accountantsverklaring en voor behandeling van de jaarrekening in het algemeen bestuur beschikbaar komt en die van invloed is op het beeld dat de jaarrekening geeft, wordt terstond door Dijkgraaf & Heemraden aan het algemeen bestuur en de accountant gemeld.
1. De accountant is bevoegd tot het opnemen van alle kassen, waardepapieren en voorraden en het inzien van alle boeken, notulen, brieven, computerbestanden en overige bescheiden, waarvan hij inzage voor de accountantscontrole nodig oordeelt. Dijkgraaf & Heemraden zorgen er voor dat de accountant voor de uitvoering van zijn controlewerkzaamheden een onbelemmerde toegang heeft tot alle kantoren, magazijnen, werkplaatsen, terreinen en informatiedragers van het waterschap.
2. De accountant is bevoegd om van alle bestuurders en ambtenaren mondelinge en schriftelijke inlichtingen en verklaringen te verlangen die hij voor de uitvoering van zijn opdracht denkt nodig te hebben. Dijkgraaf & Heemraden zorgen er voor dat de desbetreffende ambtenaren hieraan hun medewerking verlenen.
1. Dijkgraaf & Heemraden kunnen de door het algemeen bestuur benoemde accountant opdracht geven tot het uitvoeren van specifieke werkzaamheden met betrekking tot de rechtmatigheid, de doelmatigheid en de doeltreffendheid voor zover de onafhankelijkheid van de accountant daarmee niet in het geding komt.
2. Dijkgraaf & Heemraden zijn voor de controle van de rechtmatige besteding van subsidies bevoegd de opdracht te verlenen aan een andere dan de door het algemeen bestuur benoemde accountant, indien dit in het belang van het waterschap is.
3. Indien een deel van de eisen die gelden voor de controle van de verantwoording aan derden moet worden uitgevoerd door een accountant, zijn Dijkgraaf & Heemraden bevoegd hiervoor de opdracht verlenen aan een andere dan de door het algemeen bestuur benoemde accountant, indien dit in het belang van het waterschap is.
1. Indien de accountant bij een controle afwijkingen constateert die leiden tot het niet afgeven van een goedkeurende verklaring, meldt hij deze terstond schriftelijk aan Dijkgraaf & Heemraden en vraagt hij Dijkgraaf & Heemraden daarop te reageren. Indien de accountant na het overleg met Dijkgraaf & Heemraden daarover de mening blijft toegedaan dat de geconstateerde afwijkingen leiden tot het niet afgeven van een goedkeurende verklaring, meldt hij dit aan het algemeen bestuur en vermeldt hij daarbij de reactie van Dijkgraaf & Heemraden.
2. In aanvulling op het in de Waterschapswet voorgeschreven verslag van bevindingen brengt de accountant over de door hem uitgevoerde (deel)controles verslag uit aan de directie over zijn bevindingen die niet van bestuurlijk belang zijn.
3. De accountantsverklaring en het verslag van bevindingen worden voor verzending aan het algemeen bestuur door de accountant aan Dijkgraaf & Heemraden voorgelegd, waarbij Dijkgraaf & Heemraden de mogelijkheid hebben om op deze stukken te reageren.
4. De accountant zendt zijn verklaring bij de jaarrekening en zijn verslag van bevindingen aan het algemeen bestuur.
1. Deze verordening treedt in werking met ingang van het begrotingsjaar 2009, met dien verstande dat zij van toepassing is op de accountantscontrole van de jaarrekening (en deelverantwoordingen) vanaf het begrotingsjaar 2009.
2. De Controleverordening, die is vastgesteld bij besluit van 6 januari 1997 vervalt, met dien verstande dat zij van kracht blijft ten aanzien van de begrotingsjaren tot en met 2008.
Deze verordening kan worden aangehaald als ‘Controleverordening waterschap Vallei & Eem".
Aldus vastgesteld in de vergadering van het algemeen bestuur op 30 oktober 2008.
de voorzitter, de secretaris