268681_1 Nota reserves en voorzieningen 2012 nl regeling Bellingwedde 2013-03-15 Geen Nota reserves en voorzieningen 2012 Besluit Begroting en verantwoording Provincies en Gemeenten gemeenteraad financiën en economie 2012-09-27 De tekst in dit document is vrij van auteursrecht en databankrecht Financiële verordening 2012-09-27 2020-01-01 Nieuwe regeling Onbekend Geen NOTA RESERVES & VOORZIENINGEN 2012 Inhoudsopgave 1.Algemeen 2.Begripsbepalingen * Reserves * Voorzieningen * Onderscheid tussen reserves en voorzieningen 3.Functies reserves en voorzieningen * Functies reserve * Functies voorziening 4.Weerstandsvermogen 5.Beleidsuitgangspunten gemeente Bellingwedde 6.Samenvattend voorstel Raadsbesluit Bijlage 1 Staat van de reserves en voorzieningen VOOR en NA besluitvorming Bijlage 2 Overzicht van alle reserves en voorzieningen per 1 januari 2012 1. Algemeen Op grond van de "Financiële verordening gemeente Bellingwedde" is bepaald dat de Nota reserves & voorzieningen minimaal eenmaal in de vier jaar aan de raad ter vaststelling wordt aangeboden. Overigens wordt in dit artikel bepaald, dat in de nota informatie wordt opgenomen over:

de vorming en besteding van reserves;

de vorming en besteding van voorzieningen;

de toerekening en verwerking van rente over de reserves en de voorzieningen.

Eind 2007 is de Nota reserves & voorzieningen gemeente Bellingwedde door de raad vastgesteld. In deze nota zijn de reserves en voorzieningen beoordeeld en geactualiseerd aan de op dat moment geldende voorschriften. Ook is besloten om een aantal reserves en voorzieningen op te heffen dan wel samen te voegen. In deze nota worden de reserves en voorzieningen opnieuw beoordeeld en geactualiseerd aan de nieuwe voorschriften. De nota bevat tevens spelregels hoe om te gaan met reserves en voorzieningen. 2. Begripsbepalingen 2.1 Reserves Reserves worden gevormd door bestemming van het resultaat, zijn vrij besteedbaar en behoren tot het eigen vermogen. Onttrekkingen en toevoegingen verlopen altijd via de resultaatbestemming en derhalve nimmer via de exploitatie. Dit houdt tevens in dat alle mutaties in de reserves de goedkeuring behoeven van de raad. Het BBV kent twee soorten reserves, te weten de algemene reserve en de bestemmingsreserves die samen het eigen vermogen vormen. Algemene reserve De algemene reserve bestaat uit componenten waaraan de raad geen bepaalde bestemming heeft gegeven. Bestemmingsreserves Een bestemmingsreserve is een reserve waaraan de raad een bepaalde bestemming heeft gegeven. Een bestemmingsreserve is weliswaar een vastgelegde toekomstige aanwending, maar geen financiële verplichting. 2.2 Voorzieningen Doel van het treffen van voorzieningen is dat de gemeente in de toekomst kan voldoen aan financiële verplichtingen en dat duidelijk is wat voor invloed dat heeft op de financiële positie van de gemeente. Voorzieningen zijn passiefposten in de balans, die een schatting geven van de voorzienbare lasten in verband met risico's en verplichtingen, waarvan de omvang en/of het tijdstip van optreden per de balansdatum min of meer onzeker zijn, en dieoorzakelijk samenhangen met de periode voorafgaande aan die datum. Onttrekkingen en toevoegingen aan voorzieningen verlopen via de exploitatie. 2.3 Onderscheid tussen reserves en voorzieningen Een bestemmingsreserve maakt onderdeel uit van het eigen vermogen en wordt ingesteld door een besluit van de gemeenteraad. Een voorziening maakt onderdeel uit van het vreemd vermogen en is gevormd door het nemen van een last. Een bestemmingsreserve is vrij besteedbaar, in tegenstelling tot een voorziening. De raad kan een bestemming van een bestemmingsreserve wijzigen; niet van een voorziening. In onderstaand tabel wordt het onderscheid tussen reserves en voorzieningen weergegeven: Kenmerken Reserve Voorziening Beleid of Beheer Financieel beleid; verantwoordelijkheid van de Raad Financieel beheer; verantwoordelijkheid van het College Wijzigigen bestemming Mogelijk Niet mogelijk Onderdeel van het: Eigen vermogen Vreemd vermogen Opbouw (dotatie) Resultaatbestemming Resultaatbepaling Onttrekking Resultaatsbestemming Lasten worden direct in mindering gebracht op de voorziening Aanwending vrij Ja (raadsbesluit vereist) Nee, slechts voor het betreffende doel Financieel onderbouwd Niet noodzakelijk Ja 3 Functies reserves en voorzieningen 3.1 Functies Reserve In het totale financiële beleid hebben de reserves een viertal functies, namelijk:

Financieringsfunctie

Inkomensfunctie

Bestedingsfunctie

Bufferfunctie

Hieronder volgt de toelichting van de verschillende functies. I. Financieringsfunctie Op grond van de Wet Fido, moeten alle investeringen (=kapitaaluitgaven) worden gefinancierd met langlopende middelen, te weten vaste geldleningen en/of reserves. Zowel de reserves als de voorzieningen worden gebruikt voor de interne financiering van de (aanwezige) kapitaalgoederen. Indien op grond van een raadsbesluit eenreserve of voorziening wordt aangewend vervalt automatisch de (interne) financieringsfunctie. 2.Inkomensfunctie Door de reserves te gebruiken voor financiering zijn er minder geldleningen nodig van derden. Op deze wijze wordt rente bespaard die anders aan de geldgevers verschuldigd zou zijn. Door deze besparing is fictieve rente als het ware een inkomen dat door de reserves en voorzieningen wordt gegenereerd. 3.Bestedingsfunctie Van deze functie is sprake bij bestemmingsreserves. Er is een doel vastgelegd waarvoor de middelen zullen worden ingezet. 4. Bufferfunctie De bufferfunctie betekent dat de reserves worden ingezet voor de dekking van onverwachte tegenvallers. Met name de algemene reserve dient hiervoor. Presentie in de jaarrekeninq Voor de reserves (artikel 54 BBV) geldt dat er in de toelichting op de balans de aard en reden van elke reserve en de toevoegingen en onttrekkingen daaraan worden toegelicht. Per reserve wordt het verloop gedurende het jaar in een overzicht weergegeven. Daaruit blijkt:

Het saldo aan het begin van het begrotingsjaar;

De toevoegingen of onttrekkingen via de resultaatbestemming bij de programmarekening;

De toevoegingen of onttrekkingen uit hoofde van de bestemming van het resultaat van het voorgaande boekjaar;

de verminderingen in verband met afschrijvingen op activa waarvoor een specifieke bestemmingsreserve is gevormd.

het saldo aan het einde van het boekjaar.

Begrotinqswijzigingen. Voor tussentijdse wijzigingen in de reserves is de besluitvorming van de raad noodzakelijk, omdat dan al een deel van het resultaat wordt bestemd. Dit heeft als nadeel dat er geen integrale afweging plaatsvindt bij de jaarrekening. Dit betekent dat tussentijdse besluiten tot het beschikken over een reserve dan wel het bestemmen van een deel van het resultaat door middel van een begrotingswijziging expliciet door de raad moet worden vastgesteld. 3.2 Functies Voorzieningen Voorzieningen geven een schatting van de voorzienbare lasten in verband met risico's en verplichtingen, waarvan de omvang en/of het tijdstip van optreden per de balansdatum min of meer onzeker zijn, en die oorzakelijk samenhangen met de periode voorafgaande aan die datum. Voorzieningen worden -limitatief- gevormd wegens: - verplichtingen en verliezen waarvan de omvang op de balansdatum onzeker is, doch redelijkerwijs te schatten (BBV 44 lid la). - op de balansdatum bestaande risico's ter zake van bepaalde te verwachten verplichtingen of verliezen waarvan de omvang redelijkerwijs is te schatten (BBV 44 lid lb). - kosten die in een volgend begrotingsjaar zullen worden gemaakt, mits het maken van die kosten zijn oorsprong mede vindt in het begrotingsjaar of in een voorafgaand begrotingsjaar en de voorziening strekt tot gelijkmatige verdeling van lasten over een aantal begrotingsjaren (BBV 44 lid 1c). - van derden verkregen middelen die specifiek besteed moeten, met uitzondering van de van de Europese en Nederlandse overheidslichamen ontvangen voorschotbedragen voor uitkeringen met een specifiek bestedingsdoel die dienen ter dekking van lasten van volgende begrotingsjaren (BBV 44 lid 2). Onderbouwing van een voorzieninq Voorzieningen moeten precies de benodigde omvang hebben van de achterliggende verplichtingen en risico's. Ze mogen niet kleiner of groter zijn dan de verplichtingen of de risico's, waarvoor ze zijn ingesteld. Het is daarom niet toegestaan rente toe te rekenen aan voorzieningen. Om de toereikendheid van de voorziening te kunnenbeoordelen is het noodzakelijk dat wordt beschikt over beheersplannen en/of berekeningen, waaruit de benodigde omvang blijkt. Deze plannen en berekeningen moeten regelmatig worden geactualiseerd. Indien bij zo'n actualisatie blijkt dat de voorziening niet meer op niveau is, dan moet door middel van extra dotaties de voorziening weer op peil worden gebracht. Blijkt de voorziening meer dan toereikend te zijn, dan kan het te veel ten gunste van de exploitatie worden afgeboekt. Voorzieningen en beheers plannen Zoals hierboven is uiteengezet moeten voorzieningen precies de benodigde omvang hebben. Om dit te kunnen beoordelen zijn beheersplannen onontbeerlijk. In de beheersplannen zijn de onderbouwingen, planning van de uitgaven en de voeding van de voorziening samengevat en in tijd uit een gezet. Het opstellen van de beheersplannen is primair de verantwoordelijkheid van de budgethouder. Presentatie in de iaarrekeninq In artikel 55 BBV wordt geregeld dat in de toelichting op de balans de aard en reden van elke voorziening en de wijzigingen daarin worden toegelicht. Bovendien wordt per voorziening het verloop gedurende het jaar in een overzicht weergegeven. Daaruit blijken:

Het saldo aan het begin van het begrotingsjaar;

De toevoegingen;

Ten gunste van de rekening van baten en lasten vrijgevallen bedragen;

De aanwendingen;

Het saldo aan het eind van het begrotingsjaar.

Toevoegingen aan de voorzieningen komen als last in de begroting en rekening van baten en lasten. De aanwending binnen het doel van de voorziening wordt rechtstreeks ten laste van de voorziening gebracht. Begrotingswijzigingen Toevoegingen aan voorzieningen komen als last in de begroting en de rekening van baten en lasten. De aanwending van de voorziening wordt rechtstreeks ten laste van de voorziening geboekt. Er kunnen zich situaties voordoen waarbij ook de geraamde wijzingen voor voorzieningen tussentijds aangepast moeten worden. Deze aanpassingen warden door het College geautoriseerd en met een begrotingswijziging vastgelegd. 4.Weerstandsvermogen Er doen zich ook risico's voor, die nog niet zo concreet zijn dat er al een bestemmingsreserve of een voorziening voor kan worden gevormd. Op basis van de BBV-2004 dienen deze risico's in de paragraaf weerstandsvermogen bij de begroting te worden opgenomen. Deze verplichting geldt ook bij de jaarrekening, de paragraaf bevat dan de verantwoording van wat in de overeenkomstige paragraaf in de begroting is opgenomen. Het weerstandsvermogen bestaat uit de relatie tussen enerzijds de weerstandscapaciteit (de middelen en mogelijkheden waarover de gemeente beschikt om niet begrote kosten die onverwachts en substantieel zijn structureel te dekken) en anderzijds alle risico's waarvoor geen maatregelen zijn getroffen en die van materiële betekenis kunnen zijn in relatie tot de financiële positie. Het gaat om die elementen, waarmee tegenvallers eventueel bekostigd kunnen worden, bijvoorbeeld de algemene reserve, maar ook de onbenutte belastingcapaciteit en stille reserves. In de bepaling van het minimumnorm voor de algemene reserve zijn gemeenten, met uitzondering van artikel 12 gemeenten, volledig vrij. Wel kan aangegeven worden dat deze norm in relatie moet worden gezien met de risico's zoals deze zijn opgenomen in de paragraaf "Weerstandsvermogen" (onderdeel van de programmabegroting en -rekening). Aan de hand van de opsomnning van deze risico's wordt er van uitgegaan dat de gemeente Bellingwedde een qemiddeld risicoprofiel heeft. Het is duidelijk dat deze risico's moeilijk te kwantificeren zijn. Als minimumnorm van de Algemene Reserve voor de gemeente Bellingwedde wordt voorgesteld uit te gaan van € 200 per inwoner. Dit betekent een minimale algemene reserve van € 1,8 mln. De huidige stand van de reserve (jaarrekening 2011) bedraagt € 1,9 mln. 5.Beleidsuitgancisounten gemeente Bellinciwedde Wij stellen voor de volgende beleidsuitgangspunten te hanteren voor de reserves en voorzieningen: - Een duidelijke en overzichtelijke indeling van de reserves en voorzieningen Dit betekent onder andere dat:

het aantal reserves en voorzieningen beperkt blijft tot de hoogst noodzakelijke;

de doelstelling helder dient te zijn;

de noodzakelijke omvang alsmede de wijze (en omvang) van stortingen en beschikkingen vastgelegd dienen te zijn.

Reserves kunnen uitsluitend worden ingesteld op basis van daartoe strekkende raadsbesluiten. Het budgetrecht ligt namelijk bij de gemeenteraad.

In de begroting wordt een zo reëel mogelijk beeld gegeven van de toevoegingen en aanwendingen van de reserves in een bepaald jaar. Nieuwe toevoegingen en aanwendingen worden alleen via begrotingswijzigingen tot stand gebracht.

Voor elke voorziening worden beheersplannen opgesteld (voor zover nog niet aanwezig en noodzakelijk zijn)

Als de bestemming gerealiseerd is dan wordt het saldo overgeheveld naar de algemene reserve.

Bijdragen uit reserves aan investeringen met maatschappelijk nut kunnen ineens op de betreffende investering in mindering worden gebracht.

6. Samenvattend voorstel In bijlage 2 worden alle reserves en voorzieningen individueel beschreven. Ook wordt per reserve/voorziening een voorstel gedaan of de reserve al dan niet gehandhaafd moet worden, een andere naam moet krijgen, etc. In onderstaand tabel worden de voorstellen samengevat. Voorstel Nota Reserves en Voorzieningen 2012 Reserves Saldo per 1-1-2012 Voorstel Nota Reserves en Voorzieningen 2012 Algemene reserve 1.724.477,21 Instandhouden Best. reserver S.W.-gelden 22.000,00 Opheffen, overhevelen naar AR Best. reserve vervanging hard- en software 26.153,94 Instandhouden; naam wijzigen in BR fonds automatisering. Plafond instellen van één jaarbudget. Best. Waterplan 22.500,00 Instandhouden Best. Volkshuisvesting 60.000,00 Instandhouden; naam wijzigen in BR bestemmingsplannen dorpen Best. Bestemmingplan Buitengebied 103,255,29 Instandhouden Best. et bestemmen resultaat 2011 190.584,40 Onderdeel AR na raadsbesluit 12 juli 2012 Totaal reserves 2.148,971,24 Voorzieningen Verpl. Egalisatiefonds afvalstoffenheffing Instandhouden Verpl. Egalisatie tarieven riolering 178.422,68 Instandhouden Verpl. Opleidingsplan brandweer 13.444,00 Instandhouden tot de regionalisering van de brandweer. Verpl. Woninggebonden Subsidies 223.000,00 Instandhouden Verpl. Pensioenverplichting 433.000,00 Instandhouden Verpl. Verplichting Belastingdienst 180.000,00 Instandhouden Egal. Onderhoud buitenkant OBO 53.554,71 Samenvoegen met VZ onderhoud buitenkant BBO Egal. Onderhoud buitenkant BBO 20.429,88 Samenvoegen met VZ onderhoud buitenkant OBO Egal. Onderhoud dorps- en buurthuizen Samenvoegen met VZ gymlokalen, de Meet en gem. gebouwen Egal. Onderhoud gymlokalen 25.915,57 Samenvoegen met VZ dorpshuizen, de Meet en gem. gebouwen Egal. Onderhoud de Meet 17.655,06 Samenvoegen met VZ dorpshuizen, gymlokalen en gem. gebouwen Egal. Onderhoud gemeentelijke gebouwen 3.287,34 Samenoegen met VZ dorpshuizen, de Meet en gymlokalen Egal. Onderhoud wegen 36.124,83 Omzetten in de BR wegen; plafond instellen van één jaarbudget. Egal. Onderhoud Sandjers Park 9.529,38 Omzetten in de BR Sandjers Park Egal. Beleidsplan openbare verlichting 106.472,86 Instandhouden Derden Onderwijskansen Rhederbrug 1.111,63 Vrij laten vallen ten gunste van de algemene reserve Derden Verzelfstandiging openbaar onderwijs 1.702,92 Instandhouden Totaal Voorzieningen 1.303.650,86 Totaal Voorzieningen & Reserves 3.452.622,10 Raadsbesluit De raad van de gemeente Bellingwedde; Besluit:

De Nota Reserves en Voorzieningen 2012 gemeente Bellingwedde vast te stellen.

De Reserves en Voorzieningen op te heffen c.q. samen te voegen zoals voorgesteld in paragraaf 6 (Samenvattend voorstel) per 1 januari 2012.

Wedde, 27 september 2012 De raad van de gemeente Bellingwedde De griffier, De burgemeester, Bijlage 1 Overzicht reserves en voorzieningen per 1 januari 2012 VOOR en NA aanpassingen Reserves en voorzieningen VOOR en NA wijziging Benaming voor wijziging Voorwijziging Na wijziging Benaming na wijziging Reserves Algemene reserve 1.724.477,61 1.747.589,24 Reserve S.W.-gelden 22.000,00 Fonds vervanging hard- en software 26.153,94 26.153,94 BR Fonds Automatisering (plafondeen jaarbudget) Waterplan 22.500,00 22.500,00 Volkshuisvesting 60.000,00 60.000,00 BR bestemmingsplannen dorpen Bestemmingsplan Buitengebied 103.255,29 103.255,29 36.124,83 BR wegen (plafond een jaarbudget) 9.529,39 BR Sandjers Park Te bestemmen resultaat 2011 190.584,40 190.584,40 totaal reserves 2.148.971,24 2.195.737,09 Voorzieningen Egalisatiefonds afvalstoffenheffing Egalisatie tarieven riolering 178.422,68 178.422,68 Opleidingsplan brandweer 13.444,00 13.444,00 Woninggebonden Subsidies 223.000,00 223 000,00 Pensioenverplichting 433.000,00 433.000,00 Verplichting Belastingdienst 180.000,00 180.000,00 Onderhoud buitenkant OBO 53.554,71 Onderhoud buitenkant BBO 20.429,88 73.984,59 VZ onderhoud buitenkantbasisscholen Onderhoud dorps- en buurthuizen Onderhoud gymlokalen 25.915,57 Onderhoud de Meet 17.655,06 Onderhoud gemeentelijke gebouwen 3.287,34 46.857,97 VZ onderhoud gemeentelijkegebouwen Onderhoud wegen 36.124,83 Onderhoud Sandjers Park 9.529,38 Beleidsplan openbare verlichting 106.472,86 106.472,86 Onderwijskansen Rhederbrug 1.111,63 Verzelfstandiging openbaar onderwijs 1.702,92 1.702,92 totaal voorzieningen 1.303.650,86 1.256.885,02 Totaal reserves & voorzieningen 3.452.622.10 3.452.622.10 Bijlage 2 Overzicht van alle reserves en voorzieningen per 1 januari 2012. ALGEMENE RESERVE Doel De reserve heeft met name een bufferfunctie, zonder een specifiek doel. Daarnaast kan de reserve gebruikt worden om incidentele uitgaven te dekken. Omvang De minimale omvang wordt bepaald door het benodigde weerstandsvermogen. Op dit moment gaat de gemeente uit van een gemiddeld risicoprofiel, waarbij een benodigde weerstandscapaciteit past van minimaal 1,8 miljoen euro. Dit is gebaseerd op een bedrag per inwoner € 200,- (aantal inwoners per 1-1-2012 9.285). Toevoeging/onttrekkin Toevoegingen en onttrekkingen vinden plaats middels resultaatbestemming aan de hand van door de Raad genomen besluiten. Huidige saldo / verloop 01-01-2011 € 3.950.000 31-12-2011 € 1.915.000 Voorstel De algemene reserve in stand houden. Opmerking(en) Geen Programma: Algemene dekkingsmiddelen en onvoorzien (qua karakter) product Per programma worden mutaties in reserve verantwoord. ------------------------------------------------------------------------- BR S.W.-gelden Doel De reserve is ingesteld bij bestemming van het voordelig rekeningsresultaat over 2006. Er is in 2006 een deel van de algemene uitkering aangemerkt (echter wel vrij besteedbaar) om de wachtlijsten bij de Sociale Werkvoorziening weg te werken. Toevoeging/ onttrekking Na 2007 heeft geen mutatie op deze reserve meer plaatsgevonden. Huidige saldo / verloop 01-01-2011 €       22.000          31-12-2011 € 22.000 Voorstel Het voorstel is om de BR SW-gelden op te heffen en het saldo over te hevelen naar de algemene reserve. Opmerking(en) Geen Programma 1 lnwoners Product 61441 WWB Werkdeel ------------------------------------------------------------------------- BR fonds vervanging hard- en software Doel Egalisatie van de wisselende kosten voor automatisering. Ingesteld om te voorkomen dat er grote schommelingen ontstaan in de jaarlijkse exploitatie en er voor te zorgen dat het beschikbare budget in de exploitatie ook daadwerkelijk voor ict-middelen wordt gebruikt. Toevoeging/ onttrekking Middels resultaatbestemming indien er een voordelig/nadelig saldo is tussen het budget en de werkelijke uitgaven. Huidige saldo / verloop 01-01-2011 € 26.000 31-12-2011 € 26.000 Voorstel Instandhouden. De omschrijving van de BR veranderen in "BR fonds automatisering". Een plafond vaststellen voor de BR van een jaarbudget "kosten automatisering". Opmerking(en) De omschrijving van de bestemmingsreserve dekt de lading niet helemaal. Daarom de omschrijving wijzigen in "BR fonds automatisering". Gezien de aard van de reserve kan een plafond ingesteld worden van maximaal een jaarbudget. programma Kostenplaatsen product 50501 Automatisering ------------------------------------------------------------------------- BR Waterplan Doel Ingesteld bij bestemming van het voordelig rekeningsresultaat over 2007. Het oorspronkelijke bedrag was € 42.500,- en is bedoeld om de uitgaven die in het kader van het Waterplan Westerwolde worden gemaakt te kunnen dekken. Beleidsbasis Uitvoeringsplan Regionaal Waterplan Westerwolde Toevoeging / onttrekking Zowel in 2008 (NJN) als in 2009 (VJN) is er € 10.000,- onttrokken aan deze reserve. Betreft dekking voor gemaakte kosten. Huidige saldo / verloop 01-01-2011 € 22.500 31-12-2011 € 22.500 Voorstel Instandhouden. Opmerking(en) Er moeten voor de uitvoering van het Waterplan 2010-2014 nog enkele zaken worden geregeld. Hiervoor is het gereserveerde bedrag nodig. programma 2 Omgeving product 62410 Riolen en rioolgemalen ------------------------------------------------------------------------- BR Volkshuisvesting Doel De reserve dient ter dekking van de kosten voor het actualiseren van de bestemmingsplannen voor de dorpen. Beleidsbasis Regionaal woon- en leefbaarheidsplan Oost-Groningen "Van krimp naar kwaliteit", Woonplan Bellingwedde Toevoeging / onttrekking In de jaren 2008 t/m 2010 is € 20.000,- gestort om de reserve te voeden. Huidige saldo / verloop 01-01-2011 € 60.000 31-12-2011 € 60.000 Voorstel Instandhouden; de naam wijzigen in BR bestemmingsplannen dorpen. Opmerking(en) In 2012 en 2013 zullen de bestemmingsplannen voor de dorpen Vriescheloo en Wedde geactualiseerd worden. De benaming van de BR is onduidelijk. Voorgesteld wordt deze te wijzigen in BR bestemmingsplannen dorpen. programma 3 Gebied product 63101 Ruimtelijke ordening ---------------------------------------------------------------------------------------- BR bestemmingsplan buitengebied Doel De reserve dient ter dekking van de kosten voor het actualiseren van de bestemmingsplannen in het buitengebied. Beleidsbasis Geldende bestemmingplannen Toevoeging / onttrekking In de jaren 2010 t/m 2012 wordt € 60.000,- gestort om de reserve to voeden. In het jaar 2010 zijn er € 17.000 kosten gemaakt. Deze zijn onttrokken aan de reserve. Huidige saldo / verloop 01-01-2011 € 43.000 31-12-2011 € 103.000 Voorstel Instandhouden Opmerking(en) Uitvoering heeft vertraging opgelopen. Naar verwachting is project eind 2013 gereed. programma 3 Gebied product 63101 Ruimtelijke ordening ------------------------------------------------------------------------- Voorziening Egalisatiefonds afvalstoffenheffing Doel Het egaliseren van de afvalstoffenheffing. Bij een eventueel positief (negatief) exploitatiesaldo dienen de te veel (weinig)betaalde heffingen ter beschikking van de burger te blijven (komen). In de tarieven voor de volgende jaren kunnen de evt. overschotten (tekorten) worden verrekend. Beleidsbasis Afvalstoffenplan, Verordening afvalstoffenheffing Omvang Een evt. negatieve stand moet, conform de regelgeving BBV, binnen drie jaar worden aangezuiverd. Toevoeging/onttrekking De laatste jaren is er steeds een nadelige exploitatiesaldo op het product "Huishoudelijk afval" geweest. Hierdoor is het saldo op dit moment nihil. Huidige saldo / verloop 01-01-2011 € 0 31-12-2011 € 0 Voorstel Instandhouden Opmerking(en) De exploitatie van gemeentereiniging dient in principe plaats te vinden tegen kostendekkende tarieven. programma 2 Omgeving product 62405 Huishoudelijk afval ------------------------------------------------------------------------- Voorziening Egalisatie tarieven riolering Doel De kosten van de rioleringsvoorzieningen/uitvoer van het GRP gelijkmatig te verdelen over de jaren (kostenegalisatie). In deze voorziening worden de overschotten/tekorten verrekend van de jaarlijkse exploitatie. Hierdoor blijven de door de burger betaalde bedragen beschikbaar voor de riolering en wordt voorkomen dat de rioolrechten grote schommelingen ondergaan. Beleidsbasis Verordening rioolrechten, Gemeentelijk rioleringsplan, Basisrioleringsplan Omvang Door de jaarlijkse stijging van het tarief met 3% wordt geld gespaard voor toekomstige vervangingsinvesteringen, waardoor vermeden wordt dat in de toekomst grote tariefschommelingen op zullen treden als gevolg van vervangingsinvesteringen. T oevoeging / onttrekking De geraamde toevoeging conform het GRP alsmede afwijkingen binnen de exploitatie. Huidige saldo / verloop 01-01-2011 € 42.000 31-12-2011 € 178.000 Voorstel Instendhouden Opmerking(en) Het product "Riolen en rioolgemalen" mag kostendekkend zijn, inclusief BTW. programma 2 Omgeving product 62410 Riolen en rioolgemalen -------------------------------------------------------------------------Voorziening opleidingsplan brandweer Doel De voorziening is in 2006 gevormd en is bedoeld voor het opleiden van brandweermensen. Beleidsbasis Opleidingsbeleidsplan brandweer. Omvang De omvang is voldoende om de verwachte instroom to kunnen opleiden. Toevoeging / onttrekking Sinds het vormen van de voorziening zijn er geen mutaties op deze voorziening geweest. In 2012 volgen twee mensen een opleiding. Deze kosten zullen ten laste van de voorziening worden gebracht. Huidige saldo / verloop 01-01-2011 € 13.444 31-12-2011 € 13.444 Voorstel Instandhouden; bij de verwachte regionalisering per 1-1-2014 meenemen in de finale afrekening. Opmerking(en) Per 1 januari 2014 wordt de realisatie van de verwachte regionalisering van de brandweer verwacht. De opleidingskosten van de brandweer zullen dan niet meer tot de verantwoordelijkheid van de gemeente behoren. programma 2 Omgeving product 62201 Brandweer ------------------------------------------------------------------------- Voorziening woninggebonden subsidies Doel Doel van de voorziening is het kunnen nakomen van subsidieverplichtingen als gevolg van het besluit Woninggebonden subsidies. De voorziening is in 2009 gevormd uit de in 2008 van het rijk ontvangen afkoopsom voor deze regeling. Toevoeging / onttrekking Tot op heden is de exacte verplichting aan Acantus nog niet inzichtelijk (gemaakt) en zijn er dus geen mutaties op de voorziening geweest. Huidige saldo / verloop 01-01-2011 € 223.000 31-12-2011 € 223.000 Voorstel Instandhouden Opmerking(en) Intern moet de financieel technische afrekening van de verplichting nog nader uitgezocht worden. programma 3 Gebied product 63205 Stads- en dorpsvenieuwing ---------------------------------------------------------------------------------------- Voorziening fonds wachtgeldverpl. voorm. wethouders Doel Het kunnen betalen van de wachtgeldverplichtingen aan de vm. wethouders Borgeld, Knottnerus en Schreuder, zodat deze kosten de komende jaren niet op de lopende exploitatie blijven drukken. Beleidsbasis CAR/UWO (bovenwettelijke wachtgeldvoorzieningen) Omvang Aan het eind van ieder jaar wordt de verplichting berekend en de voorziening hierop afgestemd. Toevoeging/onttrekkingg De onttrekkingen bestaan uit de werkelijke kosten van de wachtgelden. De stortingen worden in éénmaal ten laste van de exploitatie gebracht op moment van bekend worden van de verplichting. Huidige saldo / verloop 01-01-2011 € 750.000 31-12-2011 € 433.000 Voorstel Instandhouden Opmerking(en) In 2016 zal de laatste uitkering plaatsvinden. programma 4 Bestuur product64201 College BenW -------------------------------------------------------------------------Voorziening verplichting Belastingdienst Doel Betalen van de belastingverplichtingen, ontstaan in de jaren 2007 t/m 2011. De belastingdienst heeft controle uitgevoerd op het al dan niet juist belasten van looncomponenten. Naar aanleiding van een concept-eindrapportage is gebleken dat de gemeente een aanzienlijk bedrag moet nabetalen Omvang De voorziening is ingesteld op basis van de concept-eindrapportage van de Belastingdienst, vermeerderd met de wettelijke rente. Toevoeging / onttrekking De toevoeging is in 2011 ten laste van de exploitatie gebracht. Huidige saldo / verloop 01-01-2011 € 0 31-12-2011 €    180.000 Voorstel Instandhouden Opmerking(en) In 2012 zal het definitieve bedrag bekend en betaald worden. programma Alg. Dekkingsmiddelen en Onvoorzien product Incidentele baten en lasten -------------------------------------------------------------------------Voorziening onderhoudsfonds buitenkant Openbaar Basisonderwijs Doel De kosten van (groot) onderhoud te verdelen over meerdere jaren. Uitgangspunt is jaarlijks gelijkmatige ramingen. Onderhoud buitenkant scholen is een taak van de gemeente. Daar de kosten per jaar nogal kunnen variëren en er gestreefd wordt naar een gelijkmatig uitgavenpatroon is deze voorziening in het !even geroepen. De hoogte van de voorziening dient gebaseerd te zijn op het onderhoudsplan. Toevoeging/onttrekking De toevoeging is ingaande 2012 € 5.000,- per school per jaar. Dit bedrag is gebaseerd op een meerjarenplanning voor scholen. De werkelijke kosten worden aan de voorziening onttrokken. Het aantal openbare basisscholen bedraagt 7. Huidige saldo / verloop 01-01-2011 € 157.000 31-12-2011 € 54.000 Voorstel De voorziening samenvoegen met het onderhoudsfonds buitenkant Bijzonder Basisonderwijs Opmerking(en) Gezien schommelingen in het onderhoud en het (relatief) geringe saldo is het raadzaam deze voorziening samen te voegen met de voorziening onderhoudsfonds buitenkant Bijzondere basisscholen. Voorzieningen mogen namelijk in enig jaar NIET negatief zijn. programma 1 Inwoners product 61102 Openbaar basisonderwijs ----------------------------------------------------------------------------------------Voorziening onderhoudsfonds buitenkant Bijzonder Basisonderwijs Doel De kosten van (groot) onderhoud te verdelen over meerdere jaren. Uitgangspunt is jaarlijks gelijkmatige ramingen. Onderhoud buitenkant scholen is een taak van de gemeente. Daar de kosten per jaar nogal kunnen variëren en er gestreefd wordt naar een gelijkmatig uitgavenpatroon is deze voorziening in het leven geroepen. De hoogte van de voorziening dient gebaseerd te zijn op het onderhoudsplan. Toevoeging/onttrekking De toevoeging is ingaande 2012 € 5.000,- per school per jaar. Dit bedrag is gebaseerd op een meerjarenplanning voor scholen. De werkelijke kosten worden aan de voorziening onttrokken. Het aantal openbare basisscholen bedraagt 3. Huidige saldo / verloop 01-01-2011 € 20.000 31-12-2011 € 20.000 Voorstel De voorziening samenvoegen met het onderhoudsfonds buitenkant Openbaar Basisonderwijs. Opmerking(en) Gezien schommelingen in het onderhoud en het (relatief) geringe saldo is het raadzaam deze voorziening samen te voegen met de voorziening onderhoudsfonds buitenkant Openbaar basisonderwijs. Voorzieningen mogen namelijk in enig jaar NIET negatief zijn. programma1 Inwoners product61111 Bijzonder basisonderwijs ---------------------------------------------------------------------------------------- Voorziening onderhoudsfonds dorps- en buurthuizen Doel De kosten van (groot) onderhoud te verdelen over meerdere jaren. Uitgangspunt is jaarlijks gelijkmatige ramingen. De kosten per jaar kunnen nogal variëren. Aangezien er gestreefd wordt naar een gelijkmatig uitgavenpatroon is deze voorziening in het !even geroepen. De hoogte van de voorziening dient gebaseerd te zijn op het onderhoudsplan. Toevoeging/onttrekking Huidige saldo / verloop 01-01-2011 € 0 31-12-2011 € 0 Voorstel Onderhoudsvoorziening samenvoegen met de onderhoudsvoorzieningen voor de Meet, gymlokalen en gemeentelijke gebouwen. Opmerking(en) Een onderhoudsplan ligt ten grondslag aan de voorziening. Dit onderhoudsplan is de basis voor de mutaties in de voorziening. Voorzieningen mogen in enig jaar NIET negatief zijn. Gezien schommelingen in het onderhoud en het ontbreken van saldo is het raadzaam deze voorziening samen te voegen met de onderhoudsvoorzieningen de Meet, gymlokalen en gemeentelijke gebouwen. programma 1 Inwoners product 61251 Dorps- en buurthuizen ----------------------------------------------------------------------------------------Voorziening onderhoudsfonds gymlokalen Doel De kosten van (groot) onderhoud te verdelen over meerdere jaren. Uitgangspunt is jaariijks gelijkmatige ramingen. De kosten per jaar kunnen nogal variëren. Aangezien er gestreefd wordt naar een gelijkmatig uitgavenpatroon is deze voorziening in het leven geroepen. De hoogte van de voorziening dient gebaseerd te zijn op het onderhoudsplan. Toevoeging/onttrekking De gemiddelde lasten worden gestort in de voorziening; de werkelijke kosten worden rechtstreeks aan de voorziening onttrokken. Huidige saldo / verloop 01-01-2011 € 26.000,- 31-12-2011 € 26.000,- Voorstel Onderhoudsvoorziening samenvoegen met de onderhoudsvoorzieningen voor de Meet, dorps- en buurthuizen en gemeentelijke gebouwen. Opmerking(en) Een onderhoudsplan ligt ten grondslag aan de voorziening. Dit onderhoudsplan is de basis voor de mutaties in de voorziening. Voorzieningen mogen in enig jaar NIET negatief zijn. Gezien schommelingen in het onderhoud en het ontbreken van saldo is het raadzaam deze voorziening samen te voegen met de onderhoudsvoorzieningen de Meet, gymlokalen en gemeentelijke gebouwen. programma 1 Inwoners product 61321 Gymlokalen -------------------------------------------------------------------------Voorziening onderhoudsfonds de Meet Doel De kosten van (groot) onderhoud te verdelen over meerdere jaren. Uitgangspunt is jaarlijks gelijkmatige ramingen. De kosten per jaar kunnen nogal variëren. Aangezien er gestreefd wordt naar een gelijkmatig uitgavenpatroon is deze voorziening in het leven geroepen. De hoogte van de voorziening dient gebaseerd te zijn op het onderhoudsplan. Toevoeging/onttrekking De gemiddelde lasten worden gestort in de voorziening; de werkelijke kosten worden rechtstreeks aan de voorziening onttrokken. Huidige saldo / verloop 01-01-2011 € 5.000 31-12-2011 € 18.000 Voorstel Onderhoudsvoorziening samenvoegen met de onderhoudsvoorzieningen voor gymlokalen, dorps- en buurthuizen en gemeentelijke gebouwen Opmerking(en) Een onderhoudsplan ligt ten grondslag aan de voorziening. Dit onderhoudsplan is de basis voor de mutaties in de voorziening. Voorzieningen mogen in enig jaar NIET negatief zijn. Gezien schommelingen in het onderhoud en het (relatief) geringe saldo is het raadzaam deze voorziening samen te voegen met de onderhoudsvoorzieningen de Meet, dorps- en buurthuizen en gemeentelijke gebouwen. programma 1Inwoners product 61321001 De Meet Bellingwolde -------------------------------------------------------------------------Voorziening onderhoudsfonds gemeentelijke gebouwen Doel De kosten van (groot) onderhoud te verdelen over meerdere jaren. Uitgangspunt is jaarlijks gelijkmatige ramingen. De kosten per jaar kunnen nogal variëren. Aangezien er gestreefd wordt naar een gelijkmatig uitgavenpatroon is deze voorziening in het leven geroepen. De hoogte van de voorziening dient gebaseerd te zijn op het onderhoudsplan. De gebouwen die het betreffen zijn: peuterspeelzaal 't Beertje, de brandweergarage, de gemeentewerf, museum de Oude Wolden en het gemeentehuis. Toevoeging/onttrekking De gemiddelde lasten worden gestort in de voorziening; de werkelijke kosten worden rechtstreeks aan de voorziening onttrokken. Huidige saldo/verloop 01-01-2011 € 0 31-12-2011 € 3.000 Voorstel Onderhoudsvoorziening samenvoegen met de onderhoudsvoorzieningen voor de Meet, dorps- en buurthuizen en gymlokalen. Opmerking(en) Een onderhoudsplan ligt ten grondslag aan de voorziening. Dit onderhoudsplan is de basis voor de mutaties in de voorziening. Voorzieningen mogen in enig jaar NIET negatief zijn. Gezien schommelingen in het onderhoud en het (relatief) geringe saldo is het raadzaam deze voorziening samen te voegen met de onderhoudsvoorzieningen gymlokalen,dorps- en buurthuizen en de Meet. programma diversen ----------------------------------------------------------------------------------------Voorziening onderhoudsfonds wegen Doel Het doel van deze voorziening is financiering van werkzaamheden die in jaar T zijn aanbesteed, maar om wat voor reden dan ook niet uitgevoerd kunnen worden (weersomstandigheden o.i.d.) en in het jaar T+1 worden uitgevoegd. Toevoeging/onttrekking Toevoeging: In 2011 zijn toegevoegd projecten in het kader van Duurzaam Veilig die nog uitgevoerd moeten worden alsmede de eigen bijdrage aan de rotonde bij Blijham waarvan de dekking in de exploitatie 2011 was verantwoord. Onttrekking: Huidige saldo/verloop 01-01-2011 € 4.000 31-12-2011 € 32.000 Voorstel De voorziening omzetten in de Bestemmingsreserve wegen. Een plafond vaststellen voor de BR van een jaarbudget "onderhoud wegen". Opmerking(en) Gezien het gebruik is deze voorziening NIET als voorziening aan to merken, doch heeft het karakter van een Bestemmingsreserve. Gezien de aard van de reserve kan een plafond ingesteld worden van maximaal één jaarbudget. ----------------------------------------------------------------------------------------Voorziening Sandjers Park Doel De voorziening is bestemd voor het groenonderhoud van Sandjerspark in Rhederbrug. De gemeente heeft via testementaire beschikkeing een bedrag geerfd van de familie Sandjer om in de omgeving Rhederbrug groenvoorzieningen aan te leggen en deze te onderhouden. Toevoeging/onttrekking Toevoeging: heeft plaatsgevonden via een testamentaire beschikking. Onttrekking: de werkelijke kosten voor het groenonderhoud van Sandjerspark Huidige saldo / verloop 1-1-2011 € 0 31-12-2011 € 9.529 Collegebesluit 3 mei 2011 Voorstel De voorziening omzetten in Bestemmingsreserve Sandjers Park Opmerking(en) Het in 2011 gestorte bedrag is bedoeld voor groenonderhoud van het Sandjerspark. Voor dit onderhoud is geen onderhoudsplan opgesteld, waardoor er geen sprake kan zijn van een voorziening. Voorgesteld wordt dan ook om de voorziening om te zetten in de Bestemmingsreserve Sandjers Park. programma 2 Omgeving product 62301 Openbaar groen ---------------------------------------------------------------------------------------- Voorziening beleidsplan openbare verlichting Doel Het mogelijk maken om bedragen vanuit het ene jaar te reserveren voor investeringen in een daarop volgend jaar en zodoende de kosten te egaliseren. De bedragen vloeien voort uit het Beleidsplan Openbare verlichting. Dit plan is op 30 september 2004 door de raad vastgesteld en bestrijkt een periode van 10 jaren. lngaande 2005 wordt jaarlijks € 50.000 opgenomen in de begroting, waarvan € 35.000,- voor projectmatig onderhoud en € 15.000,- voor uitbreidingen. Bij de bezuinigingsronde voor 2011 (raad 10 november 2010) is het laatste bedrag geschrapt. Er wordt dus geen geld meer opgenomen voor uitbreidingen. Beleidsbasis Beleidsplan Openbare Verlichting Toevoeging/onttrekking De toevoeging is € 35.000,- per jaar. Dit bedrag is gebaseerd op het beleidsplan openbare verlichting. De werkelijke kosten worden aan de voorziening onttrokken. Huidige saldo / verloop 01-01-2011 € 106.000 31-12-2011 € 106.000 Voorstel De voorziening handhaven. Opmerking(en) Het bedrag zou voor 100% ingezet worden voor het Hoefijzerproject. Dit project is echter aangehouden door de raad. In 2015 zal het Beleidsplan Openbare Verlichting geactualiseerd moeten worden. programma 2 Omgeving product 62101045 Openbare verlichting -------------------------------------------------------------------------Voorziening Onderwijskansen Rhederbrug Doel Deze voorziening heeft als doel om het GOA-plan 2002-2006 (Gemeentelijk Onderwijs Achterstandsbeleid) betreffende obs Rhederbrug te financieren. Toevoeging/onttrekking Sinds het jaar 2006 heeft er geen mutatie meer plaatsgevonden. Huidige saldo / verloop 01-01-2011 € 1.112 31-12-2011 € 1.112 Voorstel Voorziening vrij laten vallen ten gunste van de algemene reserve. Opmerking(en) Eventuele afrekeningen van dit bedrag zijn, gezien de tijd die verstreken is, al lang geweest. Voorziening dus vrij laten vallen. programma 1 lnwoners product 61132 Onderwijsachterstandenbeleid ----------------------------------------------------------------------------------- Voorziening verzelfstandiging openbaar onderwijs Doel Na de verzelfstandiging van het basisonderwijs zijn er nog nagekomen kosten die ten laste van de gemeente komen. Toevoeging/ onttrekking Er worden geen gelden meer toegevoegd. Onttrekkingen vinden plaats door te betalen nota's voor gemaakte kosten die de gemeente Oldambt in rekening brengt. Huidige saldo / verloop 01-01-2011 € 3.000 31-12-2011 € 2.000 Voorstel Voorziening in stand houden. Opmerking(en) De voorziening zal binnenkort aflopen. programma 1lnwoners product 61101 Openbaar basisonderwijs