| Overheidsorganisatie | Gemeente Bellingwedde |
|---|---|
| Officiële naam regeling | Nota reserves en voorzieningen 2012 |
| Citeertitel | Nota reserves en voorzieningen 2012 |
| Vastgesteld door | gemeenteraad |
| Onderwerp | financiën en economie |
| Eigen onderwerp |
Geen
Datum inwerking- treding | Terugwerkende kracht tot en met | Datum uitwerking- treding | Betreft | Datum ondertekening Bron bekendmaking | Kenmerk voorstel |
|---|---|---|---|---|---|
| 27-09-2012 | Nieuwe regeling | 27-09-2012 Geen | Onbekend |
1.Algemeen |
2.Begripsbepalingen |
* Reserves |
* Voorzieningen |
* Onderscheid tussen reserves en voorzieningen |
3.Functies reserves en voorzieningen |
* Functies reserve |
* Functies voorziening |
4.Weerstandsvermogen |
5.Beleidsuitgangspunten gemeente Bellingwedde |
6.Samenvattend voorstel |
Raadsbesluit |
Bijlage 1 Staat van de reserves en voorzieningen VOOR en NA besluitvorming |
Bijlage 2 Overzicht van alle reserves en voorzieningen per 1 januari 2012 |
Op grond van de "Financiële verordening gemeente Bellingwedde" is bepaald dat de Nota reserves & voorzieningen minimaal eenmaal in de vier jaar aan de raad ter vaststelling wordt aangeboden.
Overigens wordt in dit artikel bepaald, dat in de nota informatie wordt opgenomen over:
de vorming en besteding van reserves;
de vorming en besteding van voorzieningen;
de toerekening en verwerking van rente over de reserves en de voorzieningen.
Eind 2007 is de Nota reserves & voorzieningen gemeente Bellingwedde door de raad vastgesteld. In deze nota zijn de reserves en voorzieningen beoordeeld en geactualiseerd aan de op dat moment geldende voorschriften. Ook is besloten om een aantal reserves en voorzieningen op te heffen dan wel samen te voegen.
In deze nota worden de reserves en voorzieningen opnieuw beoordeeld en geactualiseerd aan de nieuwe voorschriften. De nota bevat tevens spelregels hoe om te gaan met reserves en voorzieningen.
Reserves worden gevormd door bestemming van het resultaat, zijn vrij besteedbaar en behoren tot het eigen vermogen. Onttrekkingen en toevoegingen verlopen altijd via de resultaatbestemming en derhalve nimmer via de exploitatie. Dit houdt tevens in dat alle mutaties in de reserves de goedkeuring behoeven van de raad.
Het BBV kent twee soorten reserves, te weten de algemene reserve en de bestemmingsreserves die samen het eigen vermogen vormen.
Algemene reserve
De algemene reserve bestaat uit componenten waaraan de raad geen bepaalde bestemming heeft gegeven.
Bestemmingsreserves
Een bestemmingsreserve is een reserve waaraan de raad een bepaalde bestemming heeft gegeven. Een bestemmingsreserve is weliswaar een vastgelegde toekomstige aanwending, maar geen financiële verplichting.
Doel van het treffen van voorzieningen is dat de gemeente in de toekomst kan voldoen aan financiële verplichtingen en dat duidelijk is wat voor invloed dat heeft op de financiële positie van de gemeente.
Voorzieningen zijn passiefposten in de balans, die een schatting geven van de voorzienbare lasten in verband met risico's en verplichtingen, waarvan de omvang en/of het tijdstip van optreden per de balansdatum min of meer onzeker zijn, en dieoorzakelijk samenhangen met de periode voorafgaande aan die datum. Onttrekkingen en toevoegingen aan voorzieningen verlopen via de exploitatie.
Een bestemmingsreserve maakt onderdeel uit van het eigen vermogen en wordt ingesteld door een besluit van de gemeenteraad. Een voorziening maakt onderdeel uit van het vreemd vermogen en is gevormd door het nemen van een last. Een bestemmingsreserve is vrij besteedbaar, in tegenstelling tot een voorziening. De raad kan een bestemming van een bestemmingsreserve wijzigen; niet van een voorziening.
In onderstaand tabel wordt het onderscheid tussen reserves en voorzieningen weergegeven:
Kenmerken | Reserve | Voorziening |
Beleid of Beheer | Financieel beleid; verantwoordelijkheid van de Raad | Financieel beheer; verantwoordelijkheid van het College |
Wijzigigen bestemming | Mogelijk | Niet mogelijk |
Onderdeel van het: | Eigen vermogen | Vreemd vermogen |
Opbouw (dotatie) | Resultaatbestemming | Resultaatbepaling |
Onttrekking | Resultaatsbestemming | Lasten worden direct in mindering gebracht op de voorziening |
Aanwending vrij | Ja (raadsbesluit vereist) | Nee, slechts voor het betreffende doel |
Financieel onderbouwd | Niet noodzakelijk | Ja |
In het totale financiële beleid hebben de reserves een viertal functies, namelijk:
Financieringsfunctie
Inkomensfunctie
Bestedingsfunctie
Bufferfunctie
Hieronder volgt de toelichting van de verschillende functies.
I. Financieringsfunctie
Op grond van de Wet Fido, moeten alle investeringen (=kapitaaluitgaven) worden gefinancierd met langlopende middelen, te weten vaste geldleningen en/of reserves.
Zowel de reserves als de voorzieningen worden gebruikt voor de interne financiering van de (aanwezige) kapitaalgoederen. Indien op grond van een raadsbesluit eenreserve of voorziening wordt aangewend vervalt automatisch de (interne) financieringsfunctie.
2.Inkomensfunctie
Door de reserves te gebruiken voor financiering zijn er minder geldleningen nodig van derden. Op deze wijze wordt rente bespaard die anders aan de geldgevers verschuldigd zou zijn. Door deze besparing is fictieve rente als het ware een inkomen dat door de reserves en voorzieningen wordt gegenereerd.
3.Bestedingsfunctie
Van deze functie is sprake bij bestemmingsreserves. Er is een doel vastgelegd waarvoor de middelen zullen worden ingezet.
4. Bufferfunctie
De bufferfunctie betekent dat de reserves worden ingezet voor de dekking van onverwachte tegenvallers. Met name de algemene reserve dient hiervoor.
Presentie in de jaarrekeninq
Voor de reserves (artikel 54 BBV) geldt dat er in de toelichting op de balans de aard en reden van elke reserve en de toevoegingen en onttrekkingen daaraan worden toegelicht. Per reserve wordt het verloop gedurende het jaar in een overzicht weergegeven. Daaruit blijkt:
Het saldo aan het begin van het begrotingsjaar;
De toevoegingen of onttrekkingen via de resultaatbestemming bij de programmarekening;
De toevoegingen of onttrekkingen uit hoofde van de bestemming van het resultaat van het voorgaande boekjaar;
de verminderingen in verband met afschrijvingen op activa waarvoor een specifieke bestemmingsreserve is gevormd.
het saldo aan het einde van het boekjaar.
Begrotinqswijzigingen.
Voor tussentijdse wijzigingen in de reserves is de besluitvorming van de raad noodzakelijk, omdat dan al een deel van het resultaat wordt bestemd. Dit heeft als nadeel dat er geen integrale afweging plaatsvindt bij de jaarrekening.
Dit betekent dat tussentijdse besluiten tot het beschikken over een reserve dan wel het bestemmen van een deel van het resultaat door middel van een begrotingswijziging expliciet door de raad moet worden vastgesteld.
Voorzieningen geven een schatting van de voorzienbare lasten in verband met risico's en verplichtingen, waarvan de omvang en/of het tijdstip van optreden per de balansdatum min of meer onzeker zijn, en die oorzakelijk samenhangen met de periode voorafgaande aan die datum.
Voorzieningen worden -limitatief- gevormd wegens:
- verplichtingen en verliezen waarvan de omvang op de balansdatum onzeker is, doch redelijkerwijs te schatten (BBV 44 lid la).
- op de balansdatum bestaande risico's ter zake van bepaalde te verwachten verplichtingen of verliezen waarvan de omvang redelijkerwijs is te schatten (BBV 44 lid lb).
- kosten die in een volgend begrotingsjaar zullen worden gemaakt, mits het maken van die kosten zijn oorsprong mede vindt in het begrotingsjaar of in een voorafgaand begrotingsjaar en de voorziening strekt tot gelijkmatige verdeling van lasten over een aantal begrotingsjaren (BBV 44 lid 1c).
- van derden verkregen middelen die specifiek besteed moeten, met uitzondering van de van de Europese en Nederlandse overheidslichamen ontvangen voorschotbedragen voor uitkeringen met een specifiek bestedingsdoel die dienen ter dekking van lasten van volgende begrotingsjaren (BBV 44 lid 2).
Onderbouwing van een voorzieninq
Voorzieningen moeten precies de benodigde omvang hebben van de achterliggende verplichtingen en risico's. Ze mogen niet kleiner of groter zijn dan de verplichtingen of de risico's, waarvoor ze zijn ingesteld. Het is daarom niet toegestaan rente toe te rekenen aan voorzieningen. Om de toereikendheid van de voorziening te kunnenbeoordelen is het noodzakelijk dat wordt beschikt over beheersplannen en/of berekeningen, waaruit de benodigde omvang blijkt. Deze plannen en berekeningen moeten regelmatig worden geactualiseerd. Indien bij zo'n actualisatie blijkt dat de voorziening niet meer op niveau is, dan moet door middel van extra dotaties de voorziening weer op peil worden gebracht. Blijkt de voorziening meer dan toereikend te zijn, dan kan het te veel ten gunste van de exploitatie worden afgeboekt.
Voorzieningen en beheersplannen
Zoals hierboven is uiteengezet moeten voorzieningen precies de benodigde omvang hebben. Om dit te kunnen beoordelen zijn beheersplannen onontbeerlijk. In de beheersplannen zijn de onderbouwingen, planning van de uitgaven en de voeding van de voorziening samengevat en in tijd uit een gezet. Het opstellen van de beheersplannen is primair de verantwoordelijkheid van de budgethouder.
Presentatie in de iaarrekeninq
In artikel 55 BBV wordt geregeld dat in de toelichting op de balans de aard en reden van elke voorziening en de wijzigingen daarin worden toegelicht. Bovendien wordt per voorziening het verloop gedurende het jaar in een overzicht weergegeven. Daaruit blijken:
Het saldo aan het begin van het begrotingsjaar;
De toevoegingen;
Ten gunste van de rekening van baten en lasten vrijgevallen bedragen;
De aanwendingen;
Het saldo aan het eind van het begrotingsjaar.
Toevoegingen aan de voorzieningen komen als last in de begroting en rekening van baten en lasten. De aanwending binnen het doel van de voorziening wordt rechtstreeks ten laste van de voorziening gebracht.
Begrotingswijzigingen
Toevoegingen aan voorzieningen komen als last in de begroting en de rekening van baten en lasten. De aanwending van de voorziening wordt rechtstreeks ten laste van de voorziening geboekt. Er kunnen zich situaties voordoen waarbij ook de geraamde wijzingen voor voorzieningen tussentijds aangepast moeten worden. Deze aanpassingen warden door het College geautoriseerd en met een begrotingswijziging vastgelegd.
Er doen zich ook risico's voor, die nog niet zo concreet zijn dat er al een bestemmingsreserve of een voorziening voor kan worden gevormd. Op basis van de BBV-2004 dienen deze risico's in de paragraaf weerstandsvermogen bij de begroting te worden opgenomen. Deze verplichting geldt ook bij de jaarrekening, de paragraaf bevat dan de verantwoording van wat in de overeenkomstige paragraaf in de begroting is opgenomen.
Het weerstandsvermogen bestaat uit de relatie tussen enerzijds de weerstandscapaciteit (de middelen en mogelijkheden waarover de gemeente beschikt om niet begrote kosten die onverwachts en substantieel zijn structureel te dekken) en anderzijds alle risico's waarvoor geen maatregelen zijn getroffen en die van materiële betekenis kunnen zijn in relatie tot de financiële positie. Het gaat om die elementen, waarmee tegenvallers eventueel bekostigd kunnen worden, bijvoorbeeld de algemene reserve, maar ook de onbenutte belastingcapaciteit en stille reserves.
In de bepaling van het minimumnorm voor de algemene reserve zijn gemeenten, met uitzondering van artikel 12 gemeenten, volledig vrij. Wel kan aangegeven worden dat deze norm in relatie moet worden gezien met de risico's zoals deze zijn opgenomen in de paragraaf "Weerstandsvermogen" (onderdeel van de programmabegroting en -rekening). Aan de hand van de opsomnning van deze risico's wordt er van uitgegaan dat de gemeente Bellingwedde een qemiddeld risicoprofiel heeft. Het is duidelijk dat deze risico's moeilijk te kwantificeren zijn.
Als minimumnorm van de Algemene Reserve voor de gemeente Bellingwedde wordt voorgesteld uit te gaan van € 200 per inwoner. Dit betekent een minimale algemene reserve van € 1,8 mln. De huidige stand van de reserve (jaarrekening 2011) bedraagt € 1,9 mln.
Wij stellen voor de volgende beleidsuitgangspunten te hanteren voor de reserves en voorzieningen:
- Een duidelijke en overzichtelijke indeling van de reserves en voorzieningen Dit betekent onder andere dat:
het aantal reserves en voorzieningen beperkt blijft tot de hoogst noodzakelijke;
de doelstelling helder dient te zijn;
de noodzakelijke omvang alsmede de wijze (en omvang) van stortingen en beschikkingen vastgelegd dienen te zijn.
Reserves kunnen uitsluitend worden ingesteld op basis van daartoe strekkende raadsbesluiten. Het budgetrecht ligt namelijk bij de gemeenteraad.
In de begroting wordt een zo reëel mogelijk beeld gegeven van de toevoegingen en aanwendingen van de reserves in een bepaald jaar. Nieuwe toevoegingen en aanwendingen worden alleen via begrotingswijzigingen tot stand gebracht.
Voor elke voorziening worden beheersplannen opgesteld (voor zover nog niet aanwezig en noodzakelijk zijn)
Als de bestemming gerealiseerd is dan wordt het saldo overgeheveld naar de algemene reserve.
Bijdragen uit reserves aan investeringen met maatschappelijk nut kunnen ineens op de betreffende investering in mindering worden gebracht.
In bijlage 2 worden alle reserves en voorzieningen individueel beschreven. Ook wordt per reserve/voorziening een voorstel gedaan of de reserve al dan niet gehandhaafd moet worden, een andere naam moet krijgen, etc.
In onderstaand tabel worden de voorstellen samengevat.
Voorstel Nota Reserves en Voorzieningen 2012 | ||
Reserves | Saldo per 1-1-2012 | Voorstel Nota Reserves en Voorzieningen 2012 |
Algemene reserve | 1.724.477,21 | Instandhouden |
Best. reserver S.W.-gelden | 22.000,00 | Opheffen, overhevelen naar AR |
Best. reserve vervanging hard- en software | 26.153,94 | Instandhouden; naam wijzigen in BR fonds automatisering. Plafond instellen van één jaarbudget. |
Best. Waterplan | 22.500,00 | Instandhouden |
Best. Volkshuisvesting | 60.000,00 | Instandhouden; naam wijzigen in BR bestemmingsplannen dorpen |
Best. Bestemmingplan Buitengebied | 103,255,29 | Instandhouden |
Best. et bestemmen resultaat 2011 | 190.584,40 | Onderdeel AR na raadsbesluit 12 juli 2012 |
Totaal reserves | 2.148,971,24 |
Voorzieningen | |||
Verpl. | Egalisatiefonds afvalstoffenheffing | Instandhouden | |
Verpl. | Egalisatie tarieven riolering | 178.422,68 | Instandhouden |
Verpl. | Opleidingsplan brandweer | 13.444,00 | Instandhouden tot de regionalisering van de brandweer. |
Verpl. | Woninggebonden Subsidies | 223.000,00 | Instandhouden |
Verpl. | Pensioenverplichting | 433.000,00 | Instandhouden |
Verpl. | Verplichting Belastingdienst | 180.000,00 | Instandhouden |
Egal. | Onderhoud buitenkant OBO | 53.554,71 | Samenvoegen met VZ onderhoud buitenkant BBO |
Egal. | Onderhoud buitenkant BBO | 20.429,88 | Samenvoegen met VZ onderhoud buitenkant OBO |
Egal. | Onderhoud dorps- en buurthuizen | Samenvoegen met VZ gymlokalen, de Meet en gem. gebouwen | |
Egal. | Onderhoud gymlokalen | 25.915,57 | Samenvoegen met VZ dorpshuizen, de Meet en gem. gebouwen |
Egal. | Onderhoud de Meet | 17.655,06 | Samenvoegen met VZ dorpshuizen, gymlokalen en gem. gebouwen |
Egal. | Onderhoud gemeentelijke gebouwen | 3.287,34 | Samenoegen met VZ dorpshuizen, de Meet en gymlokalen |
Egal. | Onderhoud wegen | 36.124,83 | Omzetten in de BR wegen; plafond instellen van één jaarbudget. |
Egal. | Onderhoud Sandjers Park | 9.529,38 | Omzetten in de BR Sandjers Park |
Egal. | Beleidsplan openbare verlichting | 106.472,86 | Instandhouden |
Derden | Onderwijskansen Rhederbrug | 1.111,63 | Vrij laten vallen ten gunste van de algemene reserve |
Derden | Verzelfstandiging openbaar onderwijs | 1.702,92 | Instandhouden |
Totaal Voorzieningen | 1.303.650,86 | ||
Totaal Voorzieningen & Reserves | 3.452.622,10 |
Raadsbesluit
De raad van de gemeente Bellingwedde; Besluit:
De Nota Reserves en Voorzieningen 2012 gemeente Bellingwedde vast te stellen.
De Reserves en Voorzieningen op te heffen c.q. samen te voegen zoals voorgesteld in paragraaf 6 (Samenvattend voorstel) per 1 januari 2012.
Wedde, 27 september 2012
De raad van de gemeente Bellingwedde
De griffier, De burgemeester,
Reserves en voorzieningen VOOR en NA wijziging
Benaming voor wijziging | Voorwijziging | Na wijziging | Benaming na wijziging |
Reserves | |||
Algemene reserve | 1.724.477,61 | 1.747.589,24 | |
Reserve S.W.-gelden | 22.000,00 | ||
Fonds vervanging hard- en software | 26.153,94 | 26.153,94 | BR Fonds Automatisering (plafondeen jaarbudget) |
Waterplan | 22.500,00 | 22.500,00 | |
Volkshuisvesting | 60.000,00 | 60.000,00 | BR bestemmingsplannen dorpen |
Bestemmingsplan Buitengebied | 103.255,29 | 103.255,29 | |
36.124,83 | BR wegen (plafond een jaarbudget) | ||
9.529,39 | BR Sandjers Park | ||
Te bestemmen resultaat 2011 | 190.584,40 | 190.584,40 | |
totaal reserves | 2.148.971,24 | 2.195.737,09 | |
Voorzieningen | |||
Egalisatiefonds afvalstoffenheffing | |||
Egalisatie tarieven riolering | 178.422,68 | 178.422,68 | |
Opleidingsplan brandweer | 13.444,00 | 13.444,00 | |
Woninggebonden Subsidies | 223.000,00 | 223 000,00 | |
Pensioenverplichting | 433.000,00 | 433.000,00 | |
Verplichting Belastingdienst | 180.000,00 | 180.000,00 | |
Onderhoud buitenkant OBO | 53.554,71 | ||
Onderhoud buitenkant BBO | 20.429,88 | ||
73.984,59 | VZ onderhoud buitenkantbasisscholen | ||
Onderhoud dorps- en buurthuizen | |||
Onderhoud gymlokalen | 25.915,57 |
Onderhoud de Meet | 17.655,06 | ||
Onderhoud gemeentelijke gebouwen | 3.287,34 | ||
46.857,97 | VZ onderhoud gemeentelijkegebouwen | ||
Onderhoud wegen | 36.124,83 | ||
Onderhoud Sandjers Park | 9.529,38 | ||
Beleidsplan openbare verlichting | 106.472,86 | 106.472,86 | |
Onderwijskansen Rhederbrug | 1.111,63 | ||
Verzelfstandiging openbaar onderwijs | 1.702,92 | 1.702,92 | |
totaal voorzieningen | 1.303.650,86 | 1.256.885,02 | |
Totaal reserves &voorzieningen | 3.452.622.10 | 3.452.622.10 | |
Overzicht van alle reserves en voorzieningen per 1 januari 2012.
ALGEMENE RESERVE
Doel
De reserve heeft met name een bufferfunctie, zonder een specifiek doel. Daarnaast kan de reserve gebruikt worden om incidentele uitgaven te dekken.
Omvang
De minimale omvang wordt bepaald door het benodigde weerstandsvermogen. Op dit moment gaat de gemeente uit van een gemiddeld risicoprofiel, waarbij een benodigde weerstandscapaciteit past van minimaal 1,8 miljoen euro. Dit is gebaseerd op een bedrag per inwoner € 200,- (aantal inwoners per 1-1-2012 9.285).
Toevoeging/onttrekkin
Toevoegingen en onttrekkingen vinden plaats middels resultaatbestemming aan de hand van door de Raad genomen besluiten.
Huidigesaldo / verloop
01-01-2011 € 3.950.000
31-12-2011 € 1.915.000
Voorstel
De algemene reserve in stand houden.
Opmerking(en)
Geen
Programma: Algemene dekkingsmiddelen en onvoorzien (qua karakter)
product Per programma worden mutaties in reserve verantwoord.
-------------------------------------------------------------------------
BR S.W.-gelden
Doel
De reserve is ingesteld bij bestemming van het voordelig rekeningsresultaat over 2006. Er is in 2006 een deel van de algemene uitkering aangemerkt (echter wel vrij besteedbaar) om de wachtlijsten bij de Sociale Werkvoorziening weg te werken.
Toevoeging/onttrekking
Na 2007 heeft geen mutatie op deze reserve meer plaatsgevonden.
Huidige saldo/verloop
01-01-2011 € 22.000
31-12-2011 € 22.000
Voorstel
Het voorstel is om de BR SW-gelden op te heffen en het saldo over te hevelen naar de algemene reserve.
Opmerking(en)
Geen
Programma 1 lnwoners
Product 61441 WWB Werkdeel
-------------------------------------------------------------------------
BR fonds vervanging hard- en software
Doel
Egalisatie van de wisselende kosten voor automatisering. Ingesteld om te voorkomen dat er grote schommelingen ontstaan in de jaarlijkse exploitatie en er voor te zorgen dat het beschikbare budget in de exploitatie ook daadwerkelijk voor ict-middelen wordt gebruikt.
Toevoeging/onttrekking
Middels resultaatbestemming indien er een voordelig/nadelig saldo is tussen het budget en de werkelijke uitgaven.
Huidige saldo/verloop
01-01-2011 € 26.000
31-12-2011 € 26.000
Voorstel
Instandhouden. De omschrijving van de BR veranderen in "BR fonds automatisering". Een plafond vaststellen voor de BR van een jaarbudget "kosten automatisering".
Opmerking(en)
De omschrijving van de bestemmingsreserve dekt de lading niet helemaal. Daarom de omschrijving wijzigen in "BR fonds automatisering". Gezien de aard van de reserve kan een plafond ingesteld worden van maximaal een jaarbudget.
programma Kostenplaatsen
product 50501 Automatisering
-------------------------------------------------------------------------
BR Waterplan
Doel
Ingesteld bij bestemming van het voordelig rekeningsresultaat over 2007. Het oorspronkelijke bedrag was € 42.500,- en is bedoeld om de uitgaven die in het kader van het Waterplan Westerwolde worden gemaakt te kunnen dekken.
Beleidsbasis
Uitvoeringsplan Regionaal Waterplan Westerwolde
Toevoeging / onttrekking
Zowel in 2008 (NJN) als in 2009 (VJN) is er € 10.000,- onttrokken aan deze reserve. Betreft dekking voor gemaakte kosten.
Huidige saldo / verloop
01-01-2011 € 22.500
31-12-2011 € 22.500
Voorstel
Instandhouden.
Opmerking(en)
Er moeten voor de uitvoering van het Waterplan 2010-2014 nog enkele zaken worden geregeld. Hiervoor is het gereserveerde bedrag nodig.
programma 2 Omgeving
product 62410 Riolen en rioolgemalen
-------------------------------------------------------------------------
BR Volkshuisvesting
Doel
De reserve dient ter dekking van de kosten voor het actualiseren van de bestemmingsplannen voor de dorpen.
Beleidsbasis
Regionaal woon- en leefbaarheidsplan Oost-Groningen "Van krimp naar kwaliteit", Woonplan Bellingwedde
Toevoeging / onttrekking
In de jaren 2008 t/m 2010 is € 20.000,- gestort om de reserve te voeden.
Huidige saldo / verloop
01-01-2011 € 60.000
31-12-2011 € 60.000
Voorstel
Instandhouden; de naam wijzigen in BR bestemmingsplannen dorpen.
Opmerking(en)
In 2012 en 2013 zullen de bestemmingsplannen voor de dorpen Vriescheloo en Wedde geactualiseerd worden. De benaming van de BR is onduidelijk. Voorgesteld wordt deze te wijzigen in BR bestemmingsplannen dorpen.
programma 3 Gebied
product 63101 Ruimtelijke ordening
----------------------------------------------------------------------------------------
BR bestemmingsplan buitengebied
Doel
De reserve dient ter dekking van de kosten voor het actualiseren van de bestemmingsplannen in het buitengebied.
Beleidsbasis
Geldende bestemmingplannen
Toevoeging / onttrekking
In de jaren 2010 t/m 2012 wordt € 60.000,- gestort om de reserve to voeden. In het jaar 2010 zijn er € 17.000 kosten gemaakt. Deze zijn onttrokken aan de reserve.
Huidige saldo / verloop
01-01-2011 € 43.000
31-12-2011 € 103.000
Voorstel
Instandhouden
Opmerking(en)
Uitvoering heeft vertraging opgelopen. Naar verwachting is project eind 2013 gereed.
programma 3 Gebied
product 63101 Ruimtelijke ordening
-------------------------------------------------------------------------
Voorziening Egalisatiefonds afvalstoffenheffing
Doel
Het egaliseren van de afvalstoffenheffing. Bij een eventueel positief (negatief) exploitatiesaldo dienen de te veel (weinig)betaalde heffingen ter beschikking van de burger te blijven (komen). In de tarieven voor de volgende jaren kunnen de evt. overschotten (tekorten) worden verrekend.
Beleidsbasis
Afvalstoffenplan, Verordening afvalstoffenheffing
Omvang
Een evt. negatieve stand moet, conform de regelgeving BBV, binnen drie jaar worden aangezuiverd.
Toevoeging/onttrekking
De laatste jaren is er steeds een nadelige exploitatiesaldo op het product "Huishoudelijk afval" geweest. Hierdoor is het saldo op dit moment nihil.
Huidigesaldo/ verloop
01-01-2011 € 0
31-12-2011 € 0
Voorstel
Instandhouden
Opmerking(en)
De exploitatie van gemeentereiniging dient in principe plaats te vinden tegen kostendekkende tarieven.
programma 2 Omgeving
product 62405 Huishoudelijk afval
-------------------------------------------------------------------------
Voorziening Egalisatie tarieven riolering
Doel
De kosten van de rioleringsvoorzieningen/uitvoer van het GRP gelijkmatig te verdelen over de jaren (kostenegalisatie). In deze voorziening worden de overschotten/tekorten verrekend van de jaarlijkse exploitatie. Hierdoor blijven de door de burger betaalde bedragen beschikbaar voor de riolering en wordt voorkomen dat de rioolrechten grote schommelingen ondergaan.
Beleidsbasis
Verordening rioolrechten, Gemeentelijk rioleringsplan, Basisrioleringsplan
Omvang
Door de jaarlijkse stijging van het tarief met 3% wordt geld gespaard voor toekomstige vervangingsinvesteringen, waardoor vermeden wordt dat in de toekomst grote tariefschommelingen op zullen treden als gevolg van vervangingsinvesteringen.
Toevoeging / onttrekking
De geraamde toevoeging conform het GRP alsmede afwijkingen binnen de exploitatie.
Huidige saldo / verloop
01-01-2011 € 42.000
31-12-2011 € 178.000
Voorstel
Instendhouden
Opmerking(en)
Het product "Riolen en rioolgemalen" mag kostendekkend zijn, inclusief BTW.
programma 2 Omgeving
product 62410 Riolen en rioolgemalen
-------------------------------------------------------------------------Voorziening opleidingsplan brandweer
Doel
De voorziening is in 2006 gevormd en is bedoeld voor het opleiden van brandweermensen.
Beleidsbasis
Opleidingsbeleidsplan brandweer.
Omvang
De omvang is voldoende om de verwachte instroom to kunnen opleiden.
Toevoeging/ onttrekking
Sinds het vormen van de voorziening zijn er geen mutaties op deze voorziening geweest. In 2012 volgen twee mensen een opleiding. Deze kosten zullen ten laste van de voorziening worden gebracht.
Huidige saldo/ verloop
01-01-2011 € 13.444
31-12-2011 € 13.444
Voorstel
Instandhouden; bij de verwachte regionalisering per 1-1-2014 meenemen in de finale afrekening.
Opmerking(en)
Per 1 januari 2014 wordt de realisatie van de verwachte regionalisering van de brandweer verwacht. De opleidingskosten van de brandweer zullen dan niet meer tot de verantwoordelijkheid van de gemeente behoren.
programma 2 Omgeving
product 62201 Brandweer
-------------------------------------------------------------------------
Voorziening woninggebonden subsidies
Doel
Doel van de voorziening is het kunnen nakomen van subsidieverplichtingen als gevolg van het besluit Woninggebonden subsidies. De voorziening is in 2009 gevormd uit de in 2008 van het rijk ontvangen afkoopsom voor deze regeling.
Toevoeging / onttrekking
Tot op heden is de exacte verplichting aan Acantus nog niet inzichtelijk (gemaakt) en zijn er dus geen mutaties op de voorziening geweest.
Huidigesaldo / verloop
01-01-2011 € 223.000
31-12-2011 € 223.000
Voorstel
Instandhouden
Opmerking(en)
Intern moet de financieel technische afrekening van de verplichting nog nader uitgezocht worden.
programma 3 Gebied
product 63205 Stads- en dorpsvenieuwing
----------------------------------------------------------------------------------------
Voorziening fonds wachtgeldverpl. voorm. wethouders
Doel
Het kunnen betalen van de wachtgeldverplichtingen aan de vm. wethouders Borgeld, Knottnerus en Schreuder, zodat deze kosten de komende jaren niet op de lopende exploitatie blijven drukken.
Beleidsbasis
CAR/UWO (bovenwettelijke wachtgeldvoorzieningen)
Omvang
Aan het eind van ieder jaar wordt de verplichting berekend en de voorziening hierop afgestemd.
Toevoeging/onttrekkingg
De onttrekkingen bestaan uit de werkelijke kosten van de wachtgelden. De stortingen worden in éénmaal ten laste van de exploitatie gebracht op moment van bekend worden van de verplichting.
Huidige saldo / verloop
01-01-2011 € 750.000
31-12-2011 € 433.000
Voorstel
Instandhouden
Opmerking(en)
In 2016 zal de laatste uitkering plaatsvinden.
programma 4 Bestuur
product64201 College BenW
-------------------------------------------------------------------------Voorziening verplichting Belastingdienst
Doel
Betalen van de belastingverplichtingen, ontstaan in de jaren 2007 t/m 2011. De belastingdienst heeft controle uitgevoerd op het al dan niet juist belasten van looncomponenten. Naar aanleiding van een concept-eindrapportage is gebleken dat de gemeente een aanzienlijk bedrag moet nabetalen
Omvang
De voorziening is ingesteld op basis van de concept-eindrapportage van de Belastingdienst, vermeerderd met de wettelijke rente.
Toevoeging / onttrekking
De toevoeging is in 2011 ten laste van de exploitatie gebracht.
Huidige saldo / verloop
01-01-2011 € 0
31-12-2011 € 180.000
Voorstel
Instandhouden
Opmerking(en)
In 2012 zal het definitieve bedrag bekend en betaald worden.
programma Alg. Dekkingsmiddelen en Onvoorzien
product Incidentele baten en lasten
-------------------------------------------------------------------------Voorziening onderhoudsfonds buitenkant Openbaar Basisonderwijs Doel
De kosten van (groot) onderhoud te verdelen over meerdere jaren. Uitgangspunt is jaarlijks gelijkmatige ramingen. Onderhoud buitenkant scholen is een taak van de gemeente. Daar de kosten per jaar nogal kunnen variëren en er gestreefd wordt naar een gelijkmatig uitgavenpatroon is deze voorziening in het !even geroepen. De hoogte van de voorziening dient gebaseerd te zijn op het onderhoudsplan.
Toevoeging/onttrekking
De toevoeging is ingaande 2012 € 5.000,- per school per jaar. Dit bedrag is gebaseerd op een meerjarenplanning voor scholen. De werkelijke kosten worden aan de voorziening onttrokken. Het aantal openbare basisscholen bedraagt 7.
Huidige saldo / verloop
01-01-2011 € 157.000
31-12-2011 € 54.000
Voorstel
De voorziening samenvoegen met het onderhoudsfonds buitenkant Bijzonder Basisonderwijs
Opmerking(en)
Gezien schommelingen in het onderhoud en het (relatief) geringe saldo is het raadzaam deze voorziening samen te voegen met de voorziening onderhoudsfonds buitenkant Bijzondere basisscholen. Voorzieningen mogen namelijk in enig jaar NIET negatief zijn.
programma 1 Inwoners
product 61102 Openbaar basisonderwijs
----------------------------------------------------------------------------------------Voorziening onderhoudsfonds buitenkant Bijzonder Basisonderwijs Doel
De kosten van (groot) onderhoud te verdelen over meerdere jaren. Uitgangspunt is jaarlijks gelijkmatige ramingen. Onderhoud buitenkant scholen is een taak van de gemeente. Daar de kosten per jaar nogal kunnen variëren en er gestreefd wordt naar een gelijkmatig uitgavenpatroon is deze voorziening in het leven geroepen. De hoogte van de voorziening dient gebaseerd te zijn op het onderhoudsplan.
Toevoeging/onttrekking
De toevoeging is ingaande 2012 € 5.000,- per school per jaar. Dit bedrag is gebaseerd op een meerjarenplanning voor scholen. De werkelijke kosten worden aan de voorziening onttrokken. Het aantal openbare basisscholen bedraagt 3.
Huidige saldo / verloop
01-01-2011 € 20.000
31-12-2011 € 20.000
Voorstel
De voorziening samenvoegen met het onderhoudsfonds buitenkant Openbaar Basisonderwijs.
Opmerking(en)
Gezien schommelingen in het onderhoud en het (relatief) geringe saldo is het raadzaam deze voorziening samen te voegen met de voorziening onderhoudsfonds buitenkant Openbaar basisonderwijs. Voorzieningen mogen namelijk in enig jaar NIET negatief zijn.
programma1 Inwoners
product61111 Bijzonder basisonderwijs
----------------------------------------------------------------------------------------
Voorziening onderhoudsfonds dorps- en buurthuizen
Doel
De kosten van (groot) onderhoud te verdelen over meerdere jaren. Uitgangspunt is jaarlijks gelijkmatige ramingen. De kosten per jaar kunnen nogal variëren. Aangezien er gestreefd wordt naar een gelijkmatig uitgavenpatroon is deze voorziening in het !even geroepen. De hoogte van de voorziening dient gebaseerd te zijn op het onderhoudsplan.
Toevoeging/onttrekking
Huidige saldo / verloop
01-01-2011 € 0
31-12-2011 € 0
Voorstel
Onderhoudsvoorziening samenvoegen met de onderhoudsvoorzieningen voor de Meet, gymlokalen en gemeentelijke gebouwen.
Opmerking(en)
Een onderhoudsplan ligt ten grondslag aan de voorziening. Dit onderhoudsplan is de basis voor de mutaties in de voorziening. Voorzieningen mogen in enig jaar NIET negatief zijn. Gezien schommelingen in het onderhoud en het ontbreken van saldo is het raadzaam deze voorziening samen te voegen met de onderhoudsvoorzieningen de Meet, gymlokalen en gemeentelijke gebouwen.
programma 1 Inwoners
product 61251 Dorps- en buurthuizen
----------------------------------------------------------------------------------------Voorziening onderhoudsfonds gymlokalen
Doel
De kosten van (groot) onderhoud te verdelen over meerdere jaren. Uitgangspunt is jaariijks gelijkmatige ramingen. De kosten per jaar kunnen nogal variëren. Aangezien er gestreefd wordt naar een gelijkmatig uitgavenpatroon is deze voorziening in het leven geroepen. De hoogte van de voorziening dient gebaseerd te zijn op het onderhoudsplan.
Toevoeging/onttrekking
De gemiddelde lasten worden gestort in de voorziening; de werkelijke kosten worden rechtstreeks aan de voorziening onttrokken.
Huidige saldo / verloop
01-01-2011 € 26.000,-
31-12-2011 € 26.000,-
Voorstel
Onderhoudsvoorziening samenvoegen met de onderhoudsvoorzieningen voor de Meet, dorps- en buurthuizen en gemeentelijke gebouwen.
Opmerking(en)
Een onderhoudsplan ligt ten grondslag aan de voorziening. Dit onderhoudsplan is de basis voor de mutaties in de voorziening. Voorzieningen mogen in enig jaar NIET negatief zijn. Gezien schommelingen in het onderhoud en het ontbreken van saldo is het raadzaam deze voorziening samen te voegen met de onderhoudsvoorzieningen de Meet, gymlokalen en gemeentelijke gebouwen.
programma 1 Inwoners
product 61321 Gymlokalen
-------------------------------------------------------------------------Voorziening onderhoudsfonds de Meet
Doel
De kosten van (groot) onderhoud te verdelen over meerdere jaren. Uitgangspunt is jaarlijks gelijkmatige ramingen. De kosten per jaar kunnen nogal variëren. Aangezien er gestreefd wordt naar een gelijkmatig uitgavenpatroon is deze voorziening in het leven geroepen. De hoogte van de voorziening dient gebaseerd te zijn op het onderhoudsplan.
Toevoeging/onttrekking
De gemiddelde lasten worden gestort in de voorziening; de werkelijke kosten worden rechtstreeks aan de voorziening onttrokken.
Huidige saldo / verloop
01-01-2011 € 5.000
31-12-2011 € 18.000
Voorstel
Onderhoudsvoorziening samenvoegen met de onderhoudsvoorzieningen voor gymlokalen, dorps- en buurthuizen en gemeentelijke gebouwen
Opmerking(en)
Een onderhoudsplan ligt ten grondslag aan de voorziening. Dit onderhoudsplan is de basis voor de mutaties in de voorziening. Voorzieningen mogen in enig jaar NIET negatief zijn. Gezien schommelingen in het onderhoud en het (relatief) geringe saldo is het raadzaam deze voorziening samen te voegen met de onderhoudsvoorzieningen de Meet, dorps- en buurthuizen en gemeentelijke gebouwen.
programma 1Inwoners
product 61321001 De Meet Bellingwolde
-------------------------------------------------------------------------Voorziening onderhoudsfonds gemeentelijke gebouwen
Doel
De kosten van (groot) onderhoud te verdelen over meerdere jaren. Uitgangspunt is jaarlijks gelijkmatige ramingen. De kosten per jaar kunnen nogal variëren. Aangezien er gestreefd wordt naar een gelijkmatig uitgavenpatroon is deze voorziening in het leven geroepen. De hoogte van de voorziening dient gebaseerd te zijn op het onderhoudsplan. De gebouwen die het betreffen zijn: peuterspeelzaal 't Beertje, de brandweergarage, de gemeentewerf, museum de Oude Wolden en het gemeentehuis.
Toevoeging/onttrekking
De gemiddelde lasten worden gestort in de voorziening; de werkelijke kosten worden rechtstreeks aan de voorziening onttrokken.
Huidige saldo/verloop
01-01-2011 € 0
31-12-2011 € 3.000
Voorstel
Onderhoudsvoorziening samenvoegen met de onderhoudsvoorzieningen voor de Meet, dorps- en buurthuizen en gymlokalen.
Opmerking(en)
Een onderhoudsplan ligt ten grondslag aan de voorziening. Dit onderhoudsplan is de basis voor de mutaties in de voorziening. Voorzieningen mogen in enig jaar NIET negatief zijn. Gezien schommelingen in het onderhoud en het (relatief) geringe saldo is het raadzaam deze voorziening samen te voegen met de onderhoudsvoorzieningen gymlokalen,dorps- en buurthuizen en de Meet.
programma diversen
----------------------------------------------------------------------------------------Voorziening onderhoudsfonds wegen
Doel
Het doel van deze voorziening is financiering van werkzaamheden die in jaar T zijn aanbesteed, maar om wat voor reden dan ook niet uitgevoerd kunnen worden (weersomstandigheden o.i.d.) en in het jaar T+1 worden uitgevoegd.
Toevoeging/onttrekking
Toevoeging: In 2011 zijn toegevoegd projecten in het kader van Duurzaam Veilig die nog uitgevoerd moeten worden alsmede de eigen bijdrage aan de rotonde bij Blijham waarvan de dekking in de exploitatie 2011 was verantwoord.
Onttrekking:
Huidige saldo/verloop
01-01-2011 € 4.000
31-12-2011 € 32.000
Voorstel
De voorziening omzetten in de Bestemmingsreserve wegen. Een plafond vaststellen voor de BR van een jaarbudget "onderhoud wegen".
Opmerking(en)
Gezien het gebruik is deze voorziening NIET als voorziening aan to merken, doch heeft het karakter van een Bestemmingsreserve. Gezien de aard van de reserve kan een plafond ingesteld worden van maximaal één jaarbudget.
----------------------------------------------------------------------------------------Voorziening Sandjers Park
Doel
De voorziening is bestemd voor het groenonderhoud van Sandjerspark in Rhederbrug. De gemeente heeft via testementaire beschikkeing een bedrag geerfd van de familie Sandjer om in de omgeving Rhederbrug groenvoorzieningen aan te leggen en deze te onderhouden.
Toevoeging/onttrekking
Toevoeging: heeft plaatsgevonden via een testamentaire beschikking. Onttrekking: de werkelijke kosten voor het groenonderhoud van Sandjerspark
Huidige saldo / verloop
1-1-2011 € 0
31-12-2011 € 9.529 Collegebesluit 3 mei 2011
Voorstel
De voorziening omzetten in Bestemmingsreserve Sandjers Park
Opmerking(en)
Het in 2011 gestorte bedrag is bedoeld voor groenonderhoud van het Sandjerspark. Voor dit onderhoud is geen onderhoudsplan opgesteld, waardoor er geen sprake kan zijn van een voorziening. Voorgesteld wordt dan ook om de voorziening om te zetten in de Bestemmingsreserve Sandjers Park.
programma 2 Omgeving
product 62301 Openbaar groen
----------------------------------------------------------------------------------------
Voorziening beleidsplan openbare verlichting
Doel
Het mogelijk maken om bedragen vanuit het ene jaar te reserveren voor investeringen in een daarop volgend jaar en zodoende de kosten te egaliseren. De bedragen vloeien voort uit het Beleidsplan Openbare verlichting. Dit plan is op 30 september 2004 door de raad vastgesteld en bestrijkt een periode van 10 jaren. lngaande 2005 wordt jaarlijks € 50.000 opgenomen in de begroting, waarvan € 35.000,- voor projectmatig onderhoud en € 15.000,- voor uitbreidingen. Bij de bezuinigingsronde voor 2011 (raad 10 november 2010) is het laatste bedrag geschrapt. Er wordt dus geen geld meer opgenomen voor uitbreidingen.
Beleidsbasis
Beleidsplan Openbare Verlichting
Toevoeging/onttrekking
De toevoeging is € 35.000,- per jaar. Dit bedrag is gebaseerd op het beleidsplan openbare verlichting. De werkelijke kosten worden aan de voorziening onttrokken.
Huidigesaldo / verloop
01-01-2011 € 106.000
31-12-2011 € 106.000
Voorstel
De voorziening handhaven.
Opmerking(en)
Het bedrag zou voor 100% ingezet worden voor het Hoefijzerproject. Dit project is echter aangehouden door de raad. In 2015 zal het Beleidsplan Openbare Verlichting geactualiseerd moeten worden.
programma 2 Omgeving
product 62101045 Openbare verlichting
-------------------------------------------------------------------------Voorziening Onderwijskansen Rhederbrug
Doel
Deze voorziening heeft als doel om het GOA-plan 2002-2006 (Gemeentelijk Onderwijs Achterstandsbeleid) betreffende obs Rhederbrug te financieren.
Toevoeging/onttrekking
Sinds het jaar 2006 heeft er geen mutatie meer plaatsgevonden.
Huidige saldo / verloop
01-01-2011 € 1.112
31-12-2011 € 1.112
Voorstel
Voorziening vrij laten vallen ten gunste van de algemene reserve.
Opmerking(en)
Eventuele afrekeningen van dit bedrag zijn, gezien de tijd die verstreken is, al lang geweest. Voorziening dus vrij laten vallen.
programma 1 lnwoners
product 61132 Onderwijsachterstandenbeleid
-----------------------------------------------------------------------------------
Voorziening verzelfstandiging openbaar onderwijs
Doel
Na de verzelfstandiging van het basisonderwijs zijn er nog nagekomen kosten die ten laste van de gemeente komen.
Toevoeging/onttrekking
Er worden geen gelden meer toegevoegd. Onttrekkingen vinden plaats door te betalen nota's voor gemaakte kosten die de gemeente Oldambt in rekening brengt.
Huidigesaldo / verloop
01-01-2011 € 3.000
31-12-2011 € 2.000
Voorstel
Voorziening in stand houden.
Opmerking(en)
De voorziening zal binnenkort aflopen.
programma 1lnwoners
product 61101 Openbaar basisonderwijs