259129_1Verordening voor de controle op het financieel beheer en op de inrichting van de financiële organisatie van de gemeente Bellingwedde (controleverordening)nlregelingBellingwedde2013-02-18Streekblad 28 april 2004Controleverordening gemeente Bellingweddeartikel 213 Gemeentewetgemeenteraadfinanciën en economie2004-02-12De tekst in dit document is vrij van auteursrecht en databankrechthet Besluit accountantscontrole gemeenten2004-04-292014-03-012018-01-01Nieuwe regelingControleverordening gemeente BellingweddeGeenVerordening artikel 213 Gemeentewet (Controleverordening)Nr. b 1/6-2b;Verordening artikel 213 Gemeentewet (Controleverordening) de raad
van de gemeente Bellingwedde;gelezen het voorstel van het college van burgemeester en wethouders van 6
januari 2004, nr. b 1/6-1;gelet op artikel 213 Gemeentewet en het Besluit accountantscontrole
gemeenten;besluit: vast te stellen de navolgende Verordening voor de controle op het financieel
beheer en op de inrichting van de financiële organisatie van de gemeente
Bellingwedde.1.DefinitiesIn deze verordening wordt verstaan onder:
accountant, belast met de controle van de in artikel 197
Gemeentewetbedoelde jaarrekening:
-> een door de raad aangewezen:
registeraccountant of
accountant-administratieconsulent met een aantekening in het
inschrijvingsregister als bedoeld in artikel 36, lid 3, Wet op de
Accountant-Administratieconsulenten oforganisatie waarin voor de
accountantscontrole bevoegde accountants samenwerken.
accountantscontrole:de controle van de in artikel 197 Gemeentewet
bedoelde jaarrekening uitgevoerd door de door de raad aangewezen
accountant betreffende:
het getrouwe beeld van de in de jaarrekening gepresenteerde baten en
lasten en de grootte en samenstelling van het vermogen;
het rechtmatig tot stand komen van de baten en lasten en
balansmutaties;
het in overeenstemming zijn van de door het college opgestelde
jaarrekening met de bij of krachtens algemene maatregel van bestuur
te stellen regels bedoeld in artikel 186 Gemeentewet;
de inrichting van het financieel beheer en de financiële organisatie
gericht op de vraag of deze een getrouwe en rechtmatige
verantwoording mogelijk maken;
onrechtmatigheden in de jaarrekening;waarbij de nadere regels die bij of krachtens algemene maatregel van
bestuur worden gesteld op grond van artikel 213, lid 6, Gemeentewet,
in acht worden genomen.
rechtmatigheid in het kader van accountantscontrole:het overeenstemmen van het tot stand komen van de financiële
beheershandelingen en de vastlegging daarvan met de relevante wet-
en regelgeving, zoals bedoeld in het Besluit accountantscontrole
gemeenten.
deelverantwoording:een in opdracht van de raad ten behoeve van de verslaglegging
opgestelde verantwoording van een afzonderlijke organisatorische
eenheid binnen de gemeentelijke organisatie, welke verantwoording
onderdeel uit maakt van de jaarrekening.
2.Opdrachtverlening accountantscontrole
De accountantscontrole van de jaarrekening als bedoeld in artikel
213, lid 2, Gemeentewet, wordt opgedragen aan een door de raad
aangewezen accountant. De opdrachtverstrekking aan de accountant
geschiedt voor een periodevan maximaal 5 jaar.
Het college bereidt in overleg met de raad de aanbesteding van de
accountantscontrole voor en draagt zorg voor de daadwerkelijke
aanbesteding.
In geval van Europese aanbesteding van de accountantscontrole stelt
de raad voor de selectie van de accountant de selectiecriteria vast
en per selectiecriterium de bijbehorende weging vast.
3.Informatieverstrekking door college
Het college is verantwoordelijk voor de samenstelling van de
jaarrekening conform de geldende interne en externe wet- en
regelgeving en legt deze aan de accountant over voor controle.
Het college draagt er zorg voor, dat alle aan de jaarrekening ten
grondslag liggende verordeningen, nota's, collegebesluiten,
deelverantwoordingen, administraties, plannen, overeenkomsten,
berekeningen e.d. voor de accountant ter inzage liggen en goed
toegankelijk zijn.
Het college legt de gecontroleerde jaarrekening samen met de
accountantsverklaring en het verslag van bevindingen aan de Raad
voor ten behoeve van de vaststelling. De jaarrekening dient voor 15
juli na afloop van het boekjaar en binnen twee weken na vaststelling
door de Raad, te worden verzonden aan de gedeputeerde staten.
Alle informatie die na afgifte van de accountantsverklaring en voor
behandeling van de jaarrekening in de raad beschikbaar komt en die
van invloed is op het beeld dat de jaarrekening geeft, wordt
terstond door het college aan de raad en de accountant gemeld.
4.Inrichting accountantscontrole
De accountant bepaalt binnen het kader van de opdrachtverlening de
wijze, waarop de accountantscontrole wordt ingericht, alsmede de
aard en de omvang van de daarbij behorende werkzaamheden.
De accountant bepaalt binnen het kader van de opdrachtverlening de
frequentie van de uit te voeren controles. De accountant kan de
controlewerkzaamheden zonder voorafgaande kennisgeving
uitvoeren.
Ter bevordering van een efficiente en doeltreffende
accountantscontrole vindt periodiek (afstemmings-)overleg plaats
tussen de accountant en (een vertegenwoordiging uit) de raad, (een
vertegenwoordiger van) de rckenkamer(functie), de portefeuillehouder
financiën, de gemeentesecretaris, de (concern-)controller dan wel
het hoofd middelen.
5.Toegang tot informatie
De accountant is bevoegd tot het opnemen van alle kassen,
waardepapieren en voorraden en het inzien van alle boeken, notulen,
brieven, computerbestanden en overige bescheiden waarvan hij inzage
voor de accountantscontrole nodig oordeelt. Het college draagt er
zorg voor, dat de accountant voor de uitvoering van zijn
controlewerkzaamheden een onbelemmerde toegang heeft tot alle
kantoren, magazijnen, werkplaatsen, terreinen en informatiedragers
van de gemeente.
De accountant is bevoegd om van alle ambtenaren mondelinge en
schriftelijke inlichtingen en verklaringen te verlangen die hij voor
de uitvoering van zijn opdracht denkt nodig te hebben. Het college
draagt er zorg voor, dat de desbetreffende ambtenaren hieraan hun
medewerking verlenen.
Het college draagt er zorg voor, dat de ambtenaren van de gemeente
zijn gehouden de accountant alle informatie te verstrekken, opdat de
accountant zich een joist en volledig oordeel kan vormen over de
rechtmatige totstandkoming van baten, lasten en balansmutaties en
het gevoerde beheer en over de getrouwheid van de daarover
verstrekte informatie.
6.Overige controles en opdrachten
Het college kan de door de raad benoemde accountant opdracht geven
tot het uitvoeren van specifieke werkzaamheden met betrekking tot de
rechtmatigheid, de doelmatigheid en de doeltreffendheid voor zover
de onafhankelijkheid van de accountant daarmee niet in het geding
komt. Het college informeert de raad vooraf over deze aan de
accountant te verstrekken opdrachten.
Het college draagt de zorg voor de uitvoering van het beleid
betreffende de specifieke uitkeringen volgens de eisen van
rechtmatigheid van de ministeries. Het college is voor de controle
van de rechtmatige besteding van specifieke uitkeringen bevoegd de
opdracht te verlenen aan een andere dan de door de raad benoemde
accountant, indien dit in het belang van de gemeente is.
Het college draagt de zorg voor de verantwoording aan derden
(Belastingdienst, ABP, Sociale verzekeringsbank, e.d.) en neemt
hierbij de gestelde controle-eisen in acht. Indien een deel van deze
verantwoording dient te worden uitgevoerd door een accountant, is
het college bevoegd hiervoor de opdracht verlenen aan een andere dan
de door de raad benoemde accountant, indien dit in het belang van de
gemeente is.
7.Rapportering
Indien de accountant bij een controle afwijkingen constateert die
leiden tot het niet afgeven van een goedkeurende verklaring, meldt
hij deze terstond schriftelijk aan de raad en zendt een afschrift
hiervan aan het college.
In aanvulling op het in de wet voorgeschreven verslag van
bevindingen brengt de accountant over de door hem uitgevoerde
(deel-)controles verslag uit over zijn bevindingen van niet van
bestuurlijk belang aan de ambtenaar van wie het geldelijk beheer,de
administratie en of de beheersdaden zijn gecontroleerd,het
sectorhoofd/afdelingshoofd, het hoofd middelen dan wel andere
daarvoor in aanmerking komende ambtenaren.
De accountantsverklaring en het verslag van bevindingen worden voor
verzending aan de raad door de accountant aan het college voorgelegd
met de mogelijkheid voor het college om op deze stukken te
reageren.
Indien de raad daar om verzoekt bespreekt de accountant
voorafgaandaan de raadsbehandeling van de jaarstukken het verslag
van bevindingen met (een voor dit doel door de raad ingestelde
vertegenwoordiging van) de raad.
8.Inwerkingtreding
Deze verordening treedt in werking met ingang van 1 maart 2004, met
dien verstande dat zij van toepassing is op de accountantscontrole
van de jaarrekening(en deelverantwoordingen) van het verslagjaar
2004 en later.
Met ingang 1 maart 2004 wordt de Verordening voor de controle op de
administratie en op het beheer van vermogenswaarden van de gemeente
Bellingwedde, vastgesteld bij raadsbesluit van 1 november 2001
ingetrokken, met dien verstande dat zij van toepassing blijft op de
controle van de jaarrekening (en deelverantwoordingen) van het
verslagjaar 2003.
9.CiteertitelDeze verordening kan worden aangehaald onder de naam
"Controleverordening gemeente Bellingwedde".Aldus besloten door de raad der gemeente Bellingwedde in zijn openbare
vergadering van 12 februari 2004.De griffier, De voorzitter,