Financiële verordening Ouder-Amstel 2017

Artikel 1. Begripsbepaling

In deze verordening wordt verstaan onder:

• a.

  administratie: het systematisch verzamelen, vastleggen, verwerken en verstrekken van informatie ten behoeve van het besturen, het functioneren en het beheersen van (onderdelen van) de organisatie van de gemeente Ouder-Amstel en ten behoeve van de verantwoording die daarover moet worden afgelegd;

• b.

  administratieve organisatie: Het stelsel van organisatorische maatregelen gericht op het tot stand brengen en het in stand houden van de goede werking van de bestuurlijke en ambtelijke informatieverzorging ten behoeve van de verantwoordelijke leiding;

• c.

  begroting: programmabegroting zoals bedoeld in artikel 189 van de gemeentewet;

• d.

  beheer van de vermogenswaarden: het uitoefenen van bestuur over en toezicht op het geheel van gemeentelijke middelen en rechten;

• e.

  beleidsdoel: een politiek relevant onderdeel van een programma;

• f.

  organisatie-eenheid: een organisatorische eenheid binnen de gemeentelijke organisatie Ouder-Amstel of de gemeenschappelijke regeling DUO+ vallend binnen het taakveld van de gemeenschappelijke regeling DUO+;

• g.

  college: het college van burgemeester en wethouders;

• h.

  investeringsproject: een project voor de verwerving of vervaardiging van een goed, waarvan het nut zich over meerdere jaren uitstrekt, niet zijnde een grondexploitatie;

• i.

  ruimtelijk project: een project gericht op de ontwikkeling van het ruimte gebruik van de gemeente uitgaande van de wet ruimtelijke ordening.

• j.

  jaarstukken: de in artikel 197 van de Gemeentewet bedoelde jaarrekening en jaarverslag;

• k.

  Krediet: een door de raad vast te stellen budget ter realisatie van een investeringsproject.

• l.

  primitieve begroting: De primitieve begroting is de begroting zoals die is vastgesteld door de gemeenteraad voorafgaand aan het begrotingsjaar. Dit is niet hetzelfde als het boekwerk waarover de gemeenteraad heeft besloten. In de primitieve begroting zijn ook verwerkt begrotingswijzigingen waarover de gemeenteraad separaat heeft besloten, tussen het moment van het opstellen van de begroting en 1 januari van het begrotingsjaar en amendementen die de raad heeft aangenomen bij de besluitvorming over de begroting.

• m.

  programma: onderdeel van de programmabegroting bestaande uit een samenhangend geheel van activiteiten om beoogde maatschappelijke doelen te bereiken én waarin doelstellingen en middelen worden gekoppeld;

• n.

  taakveld: eenheden waarin de programma’s, bedoeld in artikel 8, tweede lid BBV (Besluit Begroting en Verantwoording), of de eenheden in overzichten en bedragen in het programmaplan, bedoeld in artikel 8, eerste lid BBV, onderdelen b tot en met e zijn onderverdeeld;

• o.

  rechtmatigheid in het kader van de accountantscontrole: het in overeenstemming zijn van de financiële beheershandelingen en de vastlegging daarvan met de begroting en de relevante wet- en regelgeving, zoals omschreven in het Besluit accountantscontrole decentrale overheden (Bado);

• p.

  verbonden partij: een privaatrechtelijke of publiekrechtelijke organisatie waarin de gemeente een bestuurlijk én een financieel belang heeft;

• q.

  verplichting: door opdrachtverstrekking, schriftelijk of mondeling, ontstaat voor de gemeente de plicht tot betaling aan een derde.

• r.

  DUO+ de uitvoeringsorganisatie van de gemeenten Diemen, Uithoorn en Ouder-Amstel, die taken uitvoert namens of in opdracht van deze gemeenten zoals vastgelegd in de gemeenschappelijke regeling.

Artikel 2. Planning- en controlproducten

De Gemeente Ouder-Amstel hanteert de volgende planning- en controlproducten:

• a.

  kadernota: In de kadernota worden de beleidsmatige en financiële kaders voor de programmabegroting van het komende jaar vastgelegd.

• b.

  programmabegroting: de programmabegroting is de uitwerking van de kadernota. In de programmabegroting staat wat de gemeente wil bereiken in het nieuwe begrotingsjaar, wat zij daarvoor gaat doen en wat de kosten hiervan zijn.

• c.

  1e bestuursrapportage: is de eerste tussentijdse rapportage waarin de raad wordt geïnformeerd over met name de financiële bijstellingen die nodig zijn in de begroting van het lopende jaar.

• d.

  najaarsrapportage: is de 2e tussentijdse rapportage waarin de raad wordt geïnformeerd over de verwachte realisatie van de programmabegroting voor het lopende jaar;

• e.

  jaarstukken: bestaat uit het jaarverslag en de jaarrekening, die tezamen de verantwoording en daarmee het sluitstuk vormen van de planning- en controlcyclus. In de jaarstukken wordt aangegeven in hoeverre de gestelde doelen zijn bereikt en welke middelen daarvoor zijn ingezet en wat de balanspositie van de gemeente is.

• f.

  Nieuwsbrieven: hierin wordt de gemeenteraad geïnformeerd over speerpunten van beleid en uitvoering of majeure veranderingen ten opzichte van de programmabegroting.

Artikel 3. Spoorboekje planning- en controlcyclus

Vóór aanvang van een kalenderjaar wordt door de griffier in samenwerking met de organisatie de raadskalender opgesteld en aangeboden aan de raad, met daarin in elk geval:

• a.

  de data voor het aanbieden door het college van de kadernota, de programmabegroting, de 1e bestuursrapportage, de najaarsrapportage en de jaarstukken;

• b.

  de data van de behandeling en het vaststellen door de raad van de kadernota, de programmabegroting, de 1e bestuursrapportage, de najaarsrapportage en de jaarstukken;.

Artikel 4. Programma’s en programma-indeling

• 1.

  De raad stelt minimaal bij aanvang van iedere raadsperiode een programma-indeling voor die raadsperiode vast.

• 2.

  De raad stelt minimaal bij aanvang van iedere raadsperiode de onderverdeling van de programma’s in te realiseren beleidsdoelen vast. Een beleidsdoel draagt bij aan het realiseren van het maatschappelijk doel van een programma.

• 3.

  De raad kan per programma, naast de wettelijk voorgeschreven beleidsindicatoren, extra indicatoren vaststellen voor het meten van en het afleggen van verantwoording over de gemeentelijke productie van goederen en diensten en de maatschappelijke effecten van het gemeentelijke beleid.

• 4.

  De raad stelt per programma de bijbehorende taakvelden vast.

• 5.

  De aanpassingen die voortvloeien uit de leden één tot en met vier worden verwerkt in de eerstvolgende door de raad vast te stellen programmabegroting.

Artikel 5. Autorisatie begroting en investeringskredieten

• 1.

  De raad autoriseert met het vaststellen van de primitieve begroting de baten en de lasten per programma.

• 2.

  Bij autorisatie van de baten en lasten per programma kan het college op jaarbasis tot een maximum van € 75.000 aan budget verschuiven tussen de beleidsdoelen, mits het afgesproken beleid per beleidsdoel gerealiseerd wordt. De raad wordt over deze verschuivingen geïnformeerd in de reguliere P&C producten.

• 3.

  Voor het autoriseren van investeringskredieten gelden de volgende regels:

  • a.

    nieuwe investeringen die opgenomen zijn in het investeringsplan die starten in het nieuwe begrotingsjaar en waarvan het investeringsbedrag lager is dan € 250.000 worden door de raad geautoriseerd bij het vaststellen van de primitieve begroting. De raad kan hierbij aangeven van welke nieuwe investeringen lager dan € 250.000 hij op een later tijdstip een apart voorstel voor autorisatie van het investeringskrediet wil ontvangen;

  • b.

    nieuwe investeringen waarvan het investeringsbedrag lager is dan € 250.000 die niet zijn opgenomen in het investeringsplan worden door de raad met het vaststellen van de bestuursrapportage, najaarsrapportage of middels een afzonderlijk raadsvoorstel geautoriseerd;

  • c.

    nieuwe investeringen met een investeringsbedrag van € 250.000 of hoger die opgenomen zijn in het investeringsplan worden met een afzonderlijk raadsvoorstel aan de raad ter autorisatie voorgelegd. In het voorstel wordt ingegaan op het effect van de investering op de financiële positie van de gemeente en de risico’s;

  • d.

    het benodigde kapitaallastenbudget voortvloeiend uit de nog te autoriseren investeringen in het investeringsplan wordt reeds in de programmabegroting gereserveerd;

  • e.

    nieuwe investeringen met een investeringsbedrag van € 250.000 of hoger die niet zijn opgenomen in het investeringsplan worden met een afzonderlijk raadsvoorstel aan de raad ter autorisatie voorgelegd. In het voorstel wordt ingegaan op de dekking van de extra lasten als gevolg van de investering en op het effect van de investering op de financiële positie van de gemeente en de risico’s;

  • f.

    indien de uitvoering van een investeringskrediet zich over meerdere jaren uitstrekt, dan wordt het geautoriseerde investeringsbedrag op basis van de planning van het project over de uitvoeringsjaren verdeeld en per uitvoeringsjaar vrijgegeven. Verschuivingen tussen de jaarbedragen als gevolg van wijzigingen in de planning zijn toegestaan, mits de investering conform de door de raad vastgestelde doelen en voorwaarden wordt gerealiseerd en het totaal beschikbaar gestelde krediet niet wordt overschreden;

  • g.

    pas nadat de raad een investeringskrediet heeft geautoriseerd kunnen verplichtingen worden aangegaan.

• 4.

  Het college informeert de raad vooraf als ze op basis van alle beschikbare informatie verwacht dat de lasten de geautoriseerde lasten of de investeringsuitgaven de geautoriseerde investeringskredieten dreigen te overschrijden of de baten de geautoriseerde baten dreigen te onderschrijden met meer dan € 50.000. De raad geeft vervolgens aan of hij hiervoor een voorstel wil voor wijziging van het budget of een voorstel voor bijstelling van het beleid.

• 5.

  Bij de behandeling van de bestuurs- en najaarsrapportage in de raad doet het college voorstellen voor het wijzigen van de geautoriseerde budgetten en de investeringskredieten en het bijstellen van het beleid. Afwijkingen op de ramingen van de baten en de lasten op programmaniveau van € 75.000 of hoger en op investeringskredieten van meer dan 10% of € 25.000,-- worden toegelicht.

• 6.

  Aanbestedingsvoordelen van groter dan 10% of groter dan € 25.000 op een investeringskrediet worden gemeld in de bestuurs- of najaarsrapportage. Deze voordelen vallen vrij of worden aangewend binnen het betreffende project na een integrale afweging en besluitvorming door de raad.

• 7.

  De baten en lasten in de programmabegroting en de uitgaven en inkomsten van de investeringskredieten worden bruto geraamd.

Artikel 6. Informatieplicht

Het college besluit niet over:

• a.

  het verstrekken van leningen, garanties of borgstellingen;

• b.

  het verstrekken van kapitaal aan instellingen en ondernemingen;

• c.

  de aan- en verkoop van werken, diensten en goederen indien deze niet passen binnen het bestaande beleid en de daarbij behorende financiële kaders,

dan nadat de raad is geïnformeerd over het voornemen en hiertoe in de gelegenheid is gesteld zijn wensen en bedenkingen ter kennis van het college te brengen. Het college geeft hierbij inzage in de risico’s en de hiervoor te treffen beheersmaatregelen.

Voorgaande is ter aanvulling op het convenant informatieplicht.

Artikel 7. EMU-saldo

Wanneer het Rijk de gemeente bericht dat alle gemeenten samen het collectieve aandeel van gemeenten in het EMU-tekort, bedoeld in artikel 3, zesde lid, van de Wet houdbare overheidsfinanciën, hebben overschreden, informeert het college de raad of een aanpassing van de begroting nodig is. Indien het college een aanpassing nodig acht, doet het college een voorstel voor het wijzigen van de begroting.

Artikel 8. Niet uit de balans blijkende verplichtingen:

In de toelichting op de balans worden de niet uit de balans blijkende verplichtingen opgenomen. Hierbij worden onderscheiden:

• 1.

  Contracten waarbij de resterende contractwaarde per contract op balansdatum groter is dan € 500.000,--

• 2.

  Borgstellingen, zoals bepaald in artikel 50 BBV

• 3.

  Garanties, zoals bepaald in artikel 50 BBV

• 4.

  Personele verplichtingen, waarvan de resterende verplichting per afzonderlijke verplichting op de balansdatum groter is dan 1% van de loonsom van het betreffende dienstjaar;

Artikel 9. Waardering en afschrijving vaste activa

• 1.

  Het college biedt de raad minimaal eens in de zes jaar een beleidsnotitie aan over waarderen, activeren en afschrijven van vaste activa en het verlenen van investeringskredieten. De raad stelt deze notitie vast.

• 2.

  De notitie behandelt ten minste:

  • a.

    de grondslagen voor activering en waardering van vaste activa;

  • b.

    de termijnen en methodieken voor afschrijvingen van vaste activa;

  • c.

    het moment waarop de afschrijving van vaste activa aanvangt.

Artikel 10. Voorziening voor oninbare vorderingen

• 1.

  Voor de vorderingen op verbonden partijen en derden wordt een voorziening wegens oninbaarheid gevormd op basis van een beoordeling op inbaarheid van de openstaande vorderingen.

• 2.

  Voor het bepalen van de hoogte van de voorziening wordt onderscheid gemaakt in de volgende categorieën debiteuren voor zover vallend onder de verantwoordelijkheid van de gemeente Ouder-Amstel:

  • a.

    publiekrechtelijke vorderingen (belastingen, leges, parkeren etc.)

  • b.

    privaatrechtelijke vorderingen (huren, pachten etc.)

  • c.

    vorderingen in relatie tot uitkeringen.

• 3.

  De hoogte van de voorziening conform art 10 lid 2 voor oninbare vorderingen worden per categorie bepaald op basis van ouderdom, bedrag en risicoprofiel.

• 4.

  De uitwerking van het bepalen van de hoogte van de voorziening voor oninbare vorderingen wordt vastgelegd in een beleidsrichtlijn ‘Dubieuze debiteuren’ vast te stellen door de manager Financiën DUO+ in afstemming met de gemeentesecretaris van Ouder-Amstel.

Artikel 11. Reserves en voorzieningen

• 1.

  Het college biedt de raad minimaal eens in de zes jaar een beleidsnotitie aan over reserves en voorzieningen. De raad stelt deze notitie vast.

• 2.

  De notitie behandelt ten minste:

  • a.

    de soorten reserves en voorzieningen die worden onderscheiden;

  • b.

    voorschriften voor het vormen, besteden en opheffen van reserves;

  • c.

    de omstandigheden waarin vorming van voorzieningen kan of moet plaatsvinden;

  • d.

    het niet toerekenen van rente over reserves en voorzieningen;

  • e.

    de verwerking van reserves en mutaties daarin bij opmaak van de jaarstukken en in het bijzonder de tolerantie die daarbij mag worden gehanteerd voor het verwerken van over- en onderschrijdingen bij toevoegen aan of onttrekken uit reserves;

  • f.

    de informatievoorzieningen aan de raad over reserves en voorzieningen en de informatiemomenten die daaraan gekoppeld zijn.

Artikel 12. Kostprijsberekening

• 1.

  Voor het bepalen van de geraamde kostprijs van rechten en heffingen waarmee kosten in rekening worden gebracht, en van goederen, werken en diensten die worden geleverd aan overheidsbedrijven en derden, wordt een extracomptabel stelsel van kostentoerekening gehanteerd.

• 2.

  Bij deze kostentoerekening worden naast de directe kosten, de overheadkosten en de rente van de inzet van vreemd vermogen voor de financiering van de in gebruik zijnde activa betrokken. Bij de directe kosten worden betrokken de bijdragen aan en onttrekkingen van voorzieningen voor de noodzakelijke vervanging van de betrokken activa en de afschrijvingskosten van de in gebruik zijnde activa.

• 3.

  Voor de rechten en heffingen waarmee kosten in rekening worden gebracht, worden daarbij ook de compensabele belasting over de toegevoegde waarde (BTW) en de gederfde inkomsten van het kwijtscheldingsbeleid betrokken.

• 4.

  De overheadberekening is gebaseerd op de voorschriften uit de notitie overhead van juli 2017 van de commissie BBV. Het overheadpercentage betreft het breukdeel: totale kosten overhead gedeeld door de totale geraamde directe kosten van het primaire proces van de economische categorieën 1.1 Salarissen en sociale lasten en 3.5.1 Ingeleend personeel

• 5.

  Voor de toerekening van de overheadkosten worden de overheadkosten die kunnen worden toegerekend aan activiteiten welke geheel of deels worden bekostigd met een specifieke uitkering of subsidie, binnen het taakveld overhead apart geadministreerd en in de desbetreffende verantwoordingen over de besteding toegerekend aan die activiteiten.

• 6.

  Voor de toerekening van de overheadkosten worden de overheadkosten die kunnen worden betrokken in de aangifte vennootschapsbelasting, binnen het taakveld overhead apart geadministreerd en voor de belastingaangifte aan de kostprijs van de vennootschapsbelastingplichtige activiteiten toegerekend.

• 7.

  Voor de toerekening van de overheadkosten aan de kostprijs van rechten en heffingen waarmee kosten in rekening worden gebracht, en van goederen, werken, diensten die worden geleverd aan overheidsbedrijven en derden, voor zover dat niet activiteiten als bedoeld in het derde en vierde lid betreffen, wordt uitgegaan van de geraamde directe kosten van de economische categorieën 1.1 Salarissen en sociale lasten en 3.5.1 Ingeleend personeel die worden besteed aan de desbetreffende goederen, werken, diensten, rechten en heffingen, vermenigvuldigd met het overheadpercentage als bedoeld in lid 4

• 8.

  Het percentage van de omslagrente voor de toerekening van rente voor de financiering van de in gebruik zijn de activa, bedoeld in het eerste lid, wordt jaarlijks met de begroting vastgesteld. Het percentage van deze omslagrente wordt bepaald uit het gewogen gemiddelde van het bij de begroting geraamde rentepercentage van de rentekosten op de opgenomen langlopende leningen, kortlopende leningen en kredieten. De uitkomst van dit percentage van de omslagrente wordt op een half procent afgerond.

• 9.

  In afwijking van het achtste lid wordt bij een verstrekte lening voor de bepaling van de rentekosten van de inzet van vreemd vermogen in de kostprijs uitgegaan van de rente van de lening die voor de financiering van de verstrekte lening is aangetrokken. Deze rente wordt verhoogd met een opslag voor het debiteurenrisico.

• 10.

  In afwijking van het eerste lid worden bij vennootschapsbelastingplichtige activiteiten en grondexploitaties alleen de rentekosten voor de inzet van vreemd vermogen aan de kostprijs toegerekend. Bij projectfinanciering wordt de werkelijke rentekosten toegerekend. In andere gevallen wordt uitgegaan van het gewogen gemiddelde rentepercentage van de portefeuille leningen.

Artikel 13. Prijzen economische activiteiten

• 1.

  Voor de levering van goederen, diensten of werken aan overheidsbedrijven en derden en met welke bijbehorende activiteiten de gemeente in concurrentie met marktpartijen treedt, wordt tenminste de geraamde integrale kostprijs, inclusief overhead zoals berekend in artikel 12, in rekening gebracht. Bij afwijking doet het college vooraf voor deze activiteiten een raadsvoorstel, waarin het publiek belang van de activiteit wordt gemotiveerd.

• 2.

  Bij het verstrekken van leningen of garanties aan overheidsbedrijven en derden brengt de gemeente de geraamde integrale kosten, inclusief overhead in rekening. Bij afwijking doet het college vooraf een raadsvoorstel, waarin het publiek belang van de lening of garantie wordt gemotiveerd.

• 3.

  Bij het verstrekken van kapitaal door de gemeente aan overheidsbedrijven en derden gaat het college uit van een vergoeding van tenminste de geraamde integrale kosten van de verstrekte middelen. Bij afwijking doet het college vooraf een raadsvoorstel, waarin het publiek belang van de kapitaalverstrekking wordt gemotiveerd.

• 4.

  Raadbesluiten met de motivering van het publiek belang als bedoeld in de vorige leden zijn niet nodig als sprake is van:

  • a.

    leveringen van goederen, diensten of werken en het verstrekken van leningen, garanties en kapitaal aan andere overheden voor zover deze leveringen en verstrekkingen zijn bedoeld voor de uitoefening van de publieke taak door die andere overheid;

  • b.

    een bevoordeling van activiteiten in het kader van een bij wet opgedragen publiekrechtelijke taak;

  • c.

    een bevoordeling van activiteiten in het kader van een toegekend bijzonder of uitsluitend recht waarvoor prijsvoorschriften gelden;

  • d.

    een bevoordeling van sociale werkplaatsen;

  • e.

    een bevoordeling van onderwijsinstellingen;

  • f.

    een bevoordeling van publieke media-instellingen; en

  • g.

    een bevoordeling die valt onder de reikwijdte van de staatssteunregels van het Werkingsverdrag van de Europese Unie en daarmee verenigbaar is.

Artikel 14. Vaststelling hoogte belastingen, rechten, heffingen en prijzen

• 1.

  Het college doet de raad jaarlijks een voorstel voor de hoogte van de gemeentelijke tarieven voor de belastingen, de heffingen en overige leges.

• 2.

  In de programmabegroting wordt in de paragraaf Lokale heffingen de methodiek voor de toerekening van overhead bij de berekening van de tarieven en het aandeel btw opgenomen.

Artikel 15. Financieringsfunctie

• 1.

  Het college neemt bij het uitzetten en het aantrekken van middelen de volgende kaders in acht:

  • a.

    voor het aantrekken van financieringen met een looptijd langer dan één jaar worden tenminste twee prijsopgaven bij verschillende financiële instellingen gevraagd; en

  • b.

    er wordt geen gebruik gemaakt van financiële derivaten als bedoeld in artikel 1, onder c, van de Wet financiering decentrale overheden.

  • c.

    Het college informeert de raad vooraf indien de wettelijke kasgeldlimiet, bedoeld in artikel 1, onder f, van de Wet financiering decentrale overheden, of de wettelijke renterisiconorm, bedoeld in artikel 1, onder h, van de Wet financiering decentrale overheden, dreigt te worden overschreden.

• 2.

  Het college neemt bij de uitvoering van de financieringsfunctie de richtlijnen in acht zoals vastgelegd in het treasurystatuut.

• 3.

  Bij het verstrekken van leningen, het verstrekken van garanties en het verstrekken van risicodragend kapitaal bedingt het college zekerheden. Indien geen zekerheden kunnen worden verkregen, wordt de raad in staat gesteld zijn zienswijze hierover kenbaar te maken.

Artikel 16. Schuldbeheersing

• 1.

  Indien de solvabiliteit van de gemeente, zoals berekend volgens de voorschriften vanuit het BBV, daalt onder de 30%, biedt het college de raad eens in de zes jaar een notitie aan over de schuldbeheersing. De raad stelt deze notitie vast.

• 2.

  Deze notitie behandeld tenminste de volgende onderwerpen:

• a.

  Spelregels beoordelen schuldpositie

• b.

  Indicatoren monitoring schuldpositie

Artikel 17. Budgetoverhevelingen

Het college kan de raad een voorstel doen om budgetten over te hevelen naar het volgende begrotingsjaar. De raad toetst een voorstel voor budgetoverheveling aan de volgende criteria:

• a.

  het achterwege blijven van de budgetoverheveling leidt tot een significante vertraging in de oorspronkelijk voorgenomen uitvoering;

• b.

  het minimumbedrag voor een budgetoverheveling bedraagt € 25.000;

• c.

  de overheveling moet betrekking hebben op incidenteel beschikbaar gestelde budgetten;

• d.

  door de overheveling mag het budget va het voorafgaande dienstjaar niet worden overschreden.

Artikel 18. Financiering

In de paragraaf financiering bij de begroting en de jaarstukken neemt het college naast de verplichte onderdelen op grond van artikel 13 van het Besluit begroting en verantwoording provincies en gemeenten in ieder geval op:

• a.

  de schulden met een looptijd korter dan een jaar en het verschuldigde rentepercentage;

• b.

  de schulden met een looptijd langer dan een jaar en het verschuldigde rentepercentage;

• c.

  de liquiditeitsplanning en de financieringsbehoefte voor de komende vier jaar;

• d.

  de rentevisie voor de komende vier jaar.

Artikel 19. Weerstandsvermogen en risicomanagement

• 1.

  Het college biedt de raad minimaal om de zes jaar een notitie aan over het weerstandsvermogen en risicomanagement. De raad stelt deze notitie vast.

• 2.

  Deze notitie behandelt tenminste de volgende onderwerpen:

• a.

  spelregels voor het bepalen en beoordelen van het weerstandsvermogen;

• b.

  beleid inzake de beheersing van risico’s;

• c.

  taken en verantwoordelijkheden inzake risicomanagement.

Artikel 20. Onderhoud kapitaalgoederen

• 1.

  Bij de begroting en de jaarstukken neemt het college in de paragraaf onderhoud kapitaalgoederen naast de verplichte onderdelen op grond van artikel 12 van het Besluit begroting en verantwoording provincies en gemeenten in ieder geval op:

  • a.

    de voortgang van het geplande (groot) onderhoud resp. vervangingsinvesteringen;

  • b.

    de omvang van het achterstallig (groot) onderhoud resp. vervangingsinvesteringen.

  • c.

    de actualiteit van de beheer- en investeringsplannen per categorie kapitaalgoed.

• 2.

  Het college biedt de raad tenminste eens in de zes jaar een (of meerdere) beheer- en investeringsplan kapitaalgoederen aan. Het plan geeft het kader weer voor het beoogde onderhoudsniveau, de planning van het onderhoud, de kosten van het onderhoud voor het openbaar groen, watergangen, wegen, kunstwerken, openbare verlichting, verkeersregelinstallaties, straatmeubilair, speelvoorzieningen, sportvoorzieningen en gebouwen en de hiermee samenhangende (vervangings)investeringen. De raad stelt het plan/plannen vast.

• 3.

  Het college biedt de raad tenminste minimaal eens in de zes jaar een (bijgesteld) rioleringsplan aan. De raad stelt het plan vast.

Artikel 21. Verbonden partijen

• 1.

  Het college biedt de raad minimaal eens in de zes jaar een notitie aan over de verbonden partijen. De raad stelt deze notitie vast.

• 2.

  Deze notitie bevat een beleidskader voor de wijze waarop wordt omgegaan met de verbonden partijen in de realisatie van de doelstellingen van de gemeente en de wijze van risicobeheersing.

Artikel 22. (Faciliterend) Grondbeleid

• 1.

  Het college biedt de raad tenminste minimaal eens in de zes jaar een nota (faciliterend) grondbeleid aan. De raad stelt deze nota vast.

• 2.

  Deze nota behandelt ten minste de volgende onderwerpen:

  • a.

    de verantwoording van projecten i.r.t. het grondbeleid

  • b.

    de beleidsnota’s grondzaken;

  • c.

    de werkprocessen voor de ruimtelijke projecten;

  • d.

    de richtlijnen inzake de ruimtelijke projecten;

• 3.

  de werkwijze inzake de verevening tussen de egalisatie reserve ruimtelijke projecten en de algemene dekkingsreserve.

• 4.

  Het college legt bij de keuze voor een actief grondbeleid periodiek doch minimaal eens per zes jaar, een beleidskader strategisch grondbeleid aan de gemeenteraad ter besluitvorming voor. In het beleidskader strategisch grondbeleid zal in elk geval worden ingegaan op:

• ·

  het strategisch verwervingsbeleid;

• ·

  het beschikbaar grondbeleidsinstrumentarium;

• ·

  de wijze waarop het college voornemens is dit instrumentarium in te zetten;

• ·

  te ontwikkelen en in ontwikkeling genomen projecten;

• ·

  het verloop van de grondvoorraad.

• 5.

  Het college legt, bij het voeren van een actief grondbeleid, jaarlijks een Grondprijzennota ter vaststelling voor aan de raad. Hierin zijn de uitgangspunten voor de uitgifteprijzen van gronden vastgelegd.

• 6.

  Het college biedt jaarlijks, voorafgaand aan de vaststelling van de jaarstukken, een geactualiseerd Meerjaren Perspectief Ruimtelijke Projecten (MPP) en jaarlijks, voorafgaand aan de vaststelling van de najaarsrapportage, een tussentijds MPP (t-MPP) aan, waarin minimaal aandacht is voor:

• ·

  te ontwikkelen en in ontwikkeling genomen projecten;

• ·

  risico's die samenhangen met de grondontwikkeling;

• ·

  planning en financiële uitkomsten, mede in relatie tot de voorgaande rapportage;

• ·

  afwijkingen ten opzichte van de begroting (inclusief begrotingswijzigingen);

• ·

  financiële prognoses.

• 7.

  In de paragraaf Grondbeleid van de programmabegroting en in de jaarstukken wordt op hoofdlijnen ingegaan op de uitvoering van het grondbeleid en de stand van zaken per ruimtelijk project.

Artikel 23. Administratie

De administratie is zodanig van opzet en werking, dat zij in ieder geval dienstbaar is voor:

• a.

  het sturen en het beheersen van activiteiten en processen in de gemeente als geheel en in de organisatie-eenheden;

• b.

  het verstrekken van informatie over ontwikkelingen in de omvang van activa, passiva en niet uit de balans blijkende verplichtingen;

• c.

  het verschaffen van informatie over uitputting van de toegekende budgetten en investeringskredieten en voor het maken van kostencalculaties;

• d.

  het verschaffen van informatie over indicatoren met betrekking tot de gemeentelijke productie van goederen en diensten en waar mogelijk de maatschappelijke effecten van het gemeentelijke beleid;

• e.

  het afleggen van verantwoording over de rechtmatigheid, de doelmatigheid en de doeltreffendheid van het gevoerde bestuur in relatie tot de gestelde beleidsdoelen, de begroting en relevante wet- en regelgeving;

• f.

  de controle van de registratie van gegevens als zodanig en van de daaraan ontleende informatie, alsmede voor de controle op de rechtmatigheid, de doelmatigheid en de doeltreffendheid van het gevoerde bestuur in relatie tot de gestelde beleidsdoelen, de begroting en relevante wet- en regelgeving.

Artikel 24. Financiële organisatie

Het college draagt zorgt voor:

• a.

  een eenduidige indeling van de gemeentelijke organisatie en een eenduidig toewijzing van de gemeentelijke taken aan de organisatie-eenheden;

• b.

  een adequate scheiding van taken, functies, bevoegdheden, verantwoordelijkheden;

• c.

  de verlening van mandaten en volmachten voor het aangaan van verplichtingen ten laste van de toegekende budgetten en investeringskredieten;

• d.

  de interne regels voor taken en bevoegdheden, de verantwoordingsrelaties en de bijbehorende informatievoorziening van de financieringsfunctie;

• e.

  de te maken afspraken met de organisatie-eenheden over de te leveren prestaties, de daarvoor beschikbare middelen en de wijze en frequentie van rapportage over de voortgang van de activiteiten en uitputting van middelen;

• f.

  de kostenverdeelsleutels voor het eenduidig toewijzen van de lasten en baten aan de taakvelden van de taakveldenraming en de taakveldenrealisatie;

• g.

  het beleid en de interne regels voor de inkoop en de aanbesteding van goederen, werken en diensten;

• h.

  het beleid en de interne regels voor de steunverlening en de toekenning van subsidies aan ondernemingen en instellingen;

• i.

  het beleid en de interne regels voor het voorkomen van misbruik en oneigenlijk gebruik van gemeentelijke regelingen en eigendommen, opdat aan de eisen van rechtmatigheid, controle en verantwoording wordt voldaan.

Artikel 25. Interne beheersing

• 1.

  Het college zorgt ten behoeve van het getrouwe beeld van de jaarrekening, bedoeld in artikel 213, derde lid, onder a van de Gemeentewet, en de rechtmatigheid van de baten en lasten en de balansmutaties, bedoeld in artikel 213, derde lid, onder b van de Gemeentewet, voor de jaarlijkse interne toetsing van de getrouwheid van de informatieverstrekking en de rechtmatigheid van de beheershandelingen. Bij afwijkingen neemt het college maatregelen tot herstel.

• 2.

  Het college stelt jaarlijks een Controleplan vast waarin in ieder geval de, onder verantwoordelijkheid van het college, uit te voeren verbijzonderde interne controles en audits over lid 1 zijn opgenomen.

Artikel 26. Intrekken oude verordening en overgangsrecht

De ‘Financiële verordening Gemeente Ouder-Amstel 2012 (vastgesteld 14 februari 2012; nummer 2012/15) wordt ingetrokken.

Artikel 27. Inwerkingtreding en citeertitel

• 1.

  Deze verordening treedt na vaststelling door de gemeenteraad in werking per 1-1-2017 en is van toepassing op het begrotingsjaar 2017 en heeft een looptijd van maximaal 6 jaar.

• 2.

  Deze verordening wordt aangehaald als: Financiële verordening Ouder-Amstel 2017.

Ouder-Amstel, 12 oktober 2017

De raad voornoemd,